Дарение недвижимости отменено судом через 1 год и 9 месяцев после дарения, при этом одаряемый имеет задолженность перед налоговой, отменят этот долг?

Валентина, добрый день. 

Ответ на Ваш вопрос зависит от характера задолженности перед налоговым органом.

Если задолженность возникла в связи с дарением недвижимого имущества, например, налоговым органом был начислен НДФЛ одаряемому в связи с получением дохода в виде недвижимости, полученной по договору дарения, то после отмены дарения в судебном порядке имеются правовые основания для обращения с требованием о перерасчете и снятии соответствующей налоговой задолженности.

В соответствии с законодательством, при отмене дарения одаряемый обязан возвратить подаренное имущество дарителю, если оно сохранилось в натуре. Следовательно, если судебное решение вступило в законную силу, право собственности на объект недвижимости возвращено дарителю и соответствующие сведения внесены в ЕГРН, у одаряемого возникают основания для обращения в налоговый орган с указанием на то, что доход в виде подаренной недвижимости фактически прекратил существование. При этом следует учитывать, что налоговая задолженность, как правило, не аннулируется автоматически. Налоговый орган может не располагать сведениями о принятом судебном решении либо о государственной регистрации возврата права собственности. В связи с этим одаряемому необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию.

На практике необходимо подать в ИФНС заявление о перерасчете налоговых обязательств и снятии задолженности по НДФЛ, если она была начислена именно в связи с отмененным дарением. К заявлению рекомендуется приложить: решение суда с отметкой о вступлении в законную силу, выписку из ЕГРН, подтверждающую возврат права собственности дарителю, документы о начислении налога, требование налогового органа об уплате задолженности, а также, при наличии, копию декларации по форме 3-НДФЛ.

Если налог был уплачен, возможно поставить вопрос о возврате либо зачете излишне уплаченной суммы налога в порядке статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Если налог не был уплачен, следует обратиться с требованием о снятии начислений, пеней и задолженности, если они непосредственно связаны с отмененным договором дарения.

Если же задолженность перед налоговым органом не связана с дарением, например касается транспортного налога, имущественного налога по иным объектам, налогов, связанных с предпринимательской деятельностью, штрафов либо иных обязательств, отмена договора дарения не влечет прекращения такой задолженности. В этом случае вопрос подлежит рассмотрению отдельно.

Также необходимо разграничивать НДФЛ, начисленный в связи с дарением, и налог на имущество физических лиц. Если одаряемый в течение 1 года и 9 месяцев являлся зарегистрированным собственником недвижимости, налоговый орган мог начислить налог на имущество за период владения на основании сведений Росреестра. После отмены дарения возможно ставить вопрос и о перерасчете данного налога, однако многое зависит от содержания судебного акта: дарение могло быть отменено, договор расторгнут либо сделка признана недействительной. Указанные варианты могут повлечь различные налоговые последствия.

Таким образом, если задолженность перед налоговым органом возникла именно вследствие дарения недвижимости, впоследствии отмененного судом, имеются основания требовать перерасчета либо снятия соответствующей задолженности. Вместе с тем сам по себе факт отмены дарения не всегда автоматически отражается в личном кабинете налогоплательщика. Для реализации своих прав необходимо обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением и приложением судебного решения и выписки из ЕГРН. В случае отказа налогового органа такой отказ может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган либо в судебном порядке.

Если представленная консультация оказалась для Вас полезной, буду признателен за оценку моего ответа и денежную благодарность через платформу, в том числе в минимальном размере, предусмотренном сервисом. При необходимости подготовки письменной консультации, жалоб, претензий, заявлений, иных документов либо правового сопровождения дела Вы также можете обратиться через платформу.