Как он должен уведомить налоговую инспекцию, что декларацию подает не он, а супруга?

Ирина, если квартира куплена в совместную собственность в период брака, то каждый из супругов имеет право на покупной вычет по 2 млн рублей. Каждый супруг в отдельности. Эта льгота касается супружеской собственности. Вы тоже имеете право на вычет.

Если ответ Вам помог буду признателен за его оценку.

Если сеть вопросы, готов далее проконсультировать

Здравствуйте, Ирина!

При продаже совместной недвижимости, где оба супруга являются собственниками, налоговая обязанность и право на вычет возникают у каждого из них по своей доле дохода, но практически декларацию (3‑НДФЛ) можно подать только одним из супругов, если это оформлено надлежащим образом.
Кто подает декларацию и кто платит налог?
Если квартира была в совместной собственности, то доход от продажи считается полученным каждым супругом по ½ (или в иной доле по распределению), даже если деньги физически получил только один из них.
Налоговая обязанность по НДФЛ формально возникает у обоих супругов по их доле дохода.
Однако, по договоренности один из супругов может подать декларацию и оформить вычет за себя, а второй может не подавать декларацию, если:
его доход от продажи полностью уменьшается вычетом (или подпадает под льготу),
либо он не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%/15%, по которым можно применить вычет.
Как оформить имущественный вычет супругом‑покупателем?
Тот супруг, который в 2025 году приобрел новую квартиру и имеет право на имущественный вычет (покупка в общую совместную собственность):
Подает 3‑НДФЛ за 2025 год, указывая:
доход от продажи старой квартиры (по своей доле или по договоренности по всей сумме, если инспекция и договор распределения это допускают),
расходы на покупку новой квартиры и заявляет имущественный вычет (до 2 млн руб. и 13% с этой суммы).
Составляет письменное заявление о распределении имущественного вычета между супругами (в свободной форме), где:
просит, чтобы весь вычет (или его часть) был предоставлен конкретному супругу, который подает декларацию.@
Это заявление прилагается к декларации.
Как второй супруг «уведомляет» налоговый орган
Формально второй супруг не обязан подавать декларацию, если:
он не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%/15%,
либо его доход от продажи полностью уменьшается имущественным вычетом (или иной льготой), и вычет по договоренности полностью передан другому супругу.
Чтобы избежать вопросов налоговой инспекции, можно:
указать в 3‑НДФЛ первого супруга в пояснительной записке или в приложении информацию о долевой структуре продажи и о том, что второй супруг не имеет реализации вычета по своей части дохода (или он перенесен на первого).
по возможности направить письменное разъяснение в инспекцию (или в личном кабинете) с указанием:
ФИО и ИНН обоих супругов,
что право на вычет по доходу от продажи полностью предоставлено подающему декларацию супругу,
реквизиты договора купли‑продажи и договора покупки новой квартиры.

Если вам нужна подробная консультация (от 500 рублей) или подготовка документа (от 800 рублей) — пишите мне в чат.

Если бесплатный ответ полезен, то поставьте ⊕

Здравствуйте!

Супруги вправе приложить к декларации совместное соглашение о распределении дохода от продажи совместного имущества. В этом соглашении доход можно отнести только на одного из супругов.

Можете ориентироваться на письмо Минфина России от 26.06.2024 № БС-4-11/7219.

у которого есть право на имущественный вычет (им приобретена квартира в конце 2025 года.

Обратите внимание, что право на вычет при покупке (2 млн руб) не влияет на вычет при продаже (1 млн руб), то есть муж может, например, для уменьшения налога зачесть расходы на покупку, а жена — может воспользоваться налоговым вычетом 1 млн руб. По умолчанию размер вычета 50/50, но его тоже можно по соглашению супругов распределить в разных пропорциях.

Здравствуйте. При продаже совместной собственности каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком и обязан отчитаться за свою долю дохода — один за другого декларацию подать нельзя. Здесь есть нюансы с распределением вычета между супругами и тем, как каждый из них отражает доход в декларации.

Напишите в личку — разберём, как минимизировать налог в вашей конкретной ситуации.