Добрый день! Земельный участок с/х назначения, на участке есть здание, которым пользуемся. Участок попадает под строительство трассы федерального значения. Надо ли будет платит ндфл?
Участок получен в ходе приватизации, выделен местной властью.
Добрый день! В случае изъятия участа и недвижимости на нем для государственных нужд на основании п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляется имущественный вычет в размере выкупной стоимости имущества.Т.е. ндфл платить Вам не придется
Здравствуйте Кошелева Татьяна Васильевна!
Строительство трассы федерального значения предполагает изъятие земельного участка для государственных нужд. Это регулируется ст. 44 Земельного кодекса РФ и Федеральным законом от 08.11.2007 №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации»
При изъятии участка собственник получает компенсацию, которая может включать:
1. рыночную стоимость земельного участка;
2. стоимость находящегося на нём здания;
3. убытки, связанные с изъятием (например, расходы на переезд, потерю бизнеса и т. д.).
Здравствуйте!
Участок попадает под строительство трассы федерального значения.
В таком случае может идти речь об изъятии земельного участка для государственных нужд.
Условия изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд предусмотрены ст.56.3 ЗК РФ
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_33773/ce84a87dc1e7b39b770f22b8bfd0c5899ff8ba9d/
Особенности определения размера возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных или муниципальных нужд предусмотрены ст.56.8 ЗК РФ
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_33773/5242db24527be53872525cc4e4037ee7e90b8aea/
Надо ли будет платит ндфл?
Налог платить не нужно будет. п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости имущества.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/
Если Вам нужна будет более подробная консультация можете обратиться ко мне в чат.
Здравствуйте Татьяна Васильевна!
При изъятии земельного участка в том числе сельскохозяйственного назначения для государственных или муниципальных нужд собственник получает возмещение, включающее рыночную стоимость участка и находящегося на нём имущества, а также возмещение убытков, в том числе упущенной выгоды
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/23420 от 15.03.2024
https://www.klerk.ru/doc/623444/
Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд регулируется статьями 49 Земельного кодекса РФ и 281 Гражданского кодекса РФ.
п. 1 ст. 281 ГК РФ, за изымаемый участок его правообладателю предоставляется возмещение
п. 2 ст. 281 ГК РФ указано, что в размер возмещения включаются:
рыночная стоимость земельного участка (и/или иных прав на него, подлежащих прекращению);
рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, расположенных на участке и принадлежащих правообладателю (если они также изымаются);
убытки, причинённые изъятием участка, в том числе упущенная выгода.
Возмещение осуществляется за счёт средств бюджетной системы РФ.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/aebb8b5bc1cbf6a3c537afea1ba957ec02a198ec/
+
ЗК РФ Статья 49. Основания изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_33773/a2d44013e12a0ad5697ee11f08686b38a6587ed8/
п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной или натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Доход в виде рыночной стоимости земельного участка и находящегося на нём недвижимого имущества, уплачиваемой в рамках соглашения о выкупе, является доходом от продажи имущества, подлежащим обложению НДФЛ
https://base.garant.ru/10900200/6a3eaa02cea3fe2db1e9b04e275d1439/
налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нём объекта недвижимого имущества, полученной в денежной или натуральной форме
Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 этого пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества
https://base.garant.ru/10900200/a80995422893357c4dcb4f5e46e7b499/
вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода
вычет распространяется только на выкупную стоимость имущества, но не на компенсацию убытков включая упущенную выгоду, связанных с изъятием участка
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае составляет 5 лет
п. 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ устанавливает, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/
даже если после применения вычета налоговая база станет нулевой, декларацию по форме 3-НДФЛ подавать обязательно
