В марте 2026 налоговая прислала уведомление о необходимости заполнить налоговую декларацию и уплатить налог, мотивируя тем, что гараж - это нежилое помещение

Добрый вечер.

При продаже гаража раньше установленного минимального предельного срока владения налогоплательщику необходимо уплатить НДФЛ и подать декларацию 3 НДФЛ.

Так, если гараж построен на фундаменте и неразрывно связан с земельным участком, то он является объектом капитального строительства. Ему присваивается кадастровый номер. В таком случае гараж признается объектом недвижимости, а минимальный предельный срок владения таким объектом составляет пять лет.

Если же гараж не отвечает признакам капитального строительства, то он относится к группе иного имущества, для которого минимальный срок владения составляет три года.

Имущество, принятое в наследство, признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при этом временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Поэтому, независимо от того, является гараж капитальным или некапитальным, при продаже ранее 3-х лет оплачивается налог.

Добрый день. Ситуация, которую вы описали, вызывает много споров, но с высокой долей вероятности налоговая права, а вам придется подать декларацию и уплатить налог. Давайте разберем пошагово.

Главный вопрос: освобождается ли гараж от налога при продаже?
Налоговый кодекс (ст. 217.1) освобождает от налога (НДФЛ) доход от продажи имущества, которое находилось в вашей собственности минимальный предельный срок (обычно 3 или 5 лет).

Для имущества, полученного в наследство, срок владения начинает течь не с момента регистрации вами права, а со дня открытия наследства — то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114 ГК РФ, Письма Минфина РФ).

В вашем случае:

Наследодатель умер в 2022 году.
Значит, срок вашего владения считается с 2022 года.
Продажа в декабре 2025 года.
Срок владения на момент продажи:
2022 → 2025 = 3 полных года (2022, 2023, 2024). Если смерть была, например, в мае 2022, а продажа в декабре 2025 — то прошло более 3 лет. Если смерть была в декабре 2022, а продажа в декабре 2025 — формально 3 года и 0 дней. По закону, если срок истек в том же месяце, считается, что прошло 3 года.

Почему налоговая прислала уведомление?
Они считают, что для нежилых помещений (а гараж — это нежилое помещение) минимальный срок владения — 5 лет (если это не единственное жилье, но гараж — не жилье). Это следует из п. 4 ст. 217.1 НК РФ: для иного недвижимого имущества (не жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, земельные участки) срок — 5 лет.

Но есть нюанс: Верховный суд и Минфин ранее указывали, что для гаражей, являющихся объектом капитального строительства и используемых для личных нужд (не бизнес), возможно применение 3-летнего срока, как для иного имущества, полученного в наследство. Однако ФНС часто трактует в свою пользу (5 лет), особенно если вы владели меньше 5 лет, а продали с выгодой.

В вашем случае ключевая дата — год смерти наследодателя.
Если наследодатель умер в 2022 году (любая дата до 1 января 2023), то на декабрь 2025 года прошло 3 года (2022, 2023, 2024 — полные). В этом случае вы освобождены от налога, но декларацию подать обязаны, так как имущество было в собственности менее минимального срока по мнению налоговиков (5 лет). Вы просто заявите в декларации вычет или укажете, что срок владения более 3 лет, и налог будет ноль.
Если наследодатель умер в конце 2022 года (например, декабрь 2022), а продажа в декабре 2025 — то 3 года истекает только в декабре 2025 (день в день). По разъяснениям, срок владения считается на дату госрегистрации перехода права к покупателю. Если продажа произошла до того, как исполнилось ровно 3 года, формально срок менее 3 лет. Тогда налог может быть.
Но поскольку налоговая уже прислала требование, они считают, что ваш срок менее 5 лет (игнорируя 3-летний срок для наследства), либо вы не подтвердили, что получили гараж в наследство.

Что делать:
Не игнорируйте уведомление. Штраф за неподачу декларации — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 руб.), даже если налог нулевой.
Подтвердите, что гараж получен в наследство. Приложите к декларации:

Свидетельство о праве на наследство.
Свидетельство о смерти наследодателя (2022 год).
Рассчитайте налог. Стоимость продажи гаража минус налоговый вычет (для нежилых помещений — до 250 000 руб.) или минус расходы наследодателя на покупку (если есть документы). Если продали дешевле 250 тыс. руб. — налога не будет, но декларацию подать надо.
Подайте декларацию 3-НДФЛ за 2025 год. Срок подачи — до 30 апреля 2026 года. 
В декларации укажите код дохода от продажи нежилого недвижимого имущества, а в поле «срок владения» укажите количество полных месяцев с даты смерти наследодателя до даты продажи. Если получилось 36 и более месяцев (ровно 3 года), то в некоторых программах (например, «Личный кабинет налогоплательщика») можно поставить признак «освобождение по сроку владения». Если программа не дает — укажите вычет в 250 тыс., чтобы обнулить налог.
Направьте декларацию и пояснение, что имущество получено в наследство в 2022 году, и на момент продажи прошло более 3 лет, что, по вашей позиции, освобождает от налога (ссылаясь на ст. 217.1 НК РФ и Письма Минфина № 03-04-05/20457 от 18.03.2021 и аналогичные).
Если налоговая начислит налог (например, сочтет, что нужно 5 лет), вы можете его заплатить, а затем подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или в суд, ссылаясь на позицию Конституционного суда (Постановление КС РФ от 13.07.2022 № 31-П) и на то, что для наследников срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя, а 3-летний срок применяется к любому имуществу, полученному в наследство, независимо от его категории. Судебная практика по гаражам для физлиц — в вашу пользу.
Итог:
Декларацию подать обязательно (до 30.04.2026).
Скорее всего, налог платить не придется, если с момента смерти наследодателя прошло 3 полных года (а это так, если он умер не в декабре 2022).
В ответе налоговой укажите, что вы вступили в наследство, приложите документы и заявите, что доход освобожден от налога на основании ст. 217.1 (владел более 3 лет со дня открытия наследства).
Если налоговая настаивает на уплате — заплатите под протест, затем обжалуйте. Но сначала сделайте все, чтобы доказать нулевой налог через декларацию.
Рекомендация: не ждите, сходите в налоговую лично или через ЛК ФНС, подайте декларацию с «нулем» и приложите копии свидетельства о праве на наследство и свидетельства о смерти. В 90% случаев налоговая принимает это и не требует уплаты.

Здравствуйте, Александр!

1 что важно учитывать в Вашей ситуации:

 По разъяснениям налоговой службы: 

— если гараж построен на фундаменте и неразрывно связан с земельным участком, то он является объектом капитального строительства. Ему присваивается кадастровый номер. В таком случае гараж признается объектом недвижимости, а минимальный предельный срок владения таким объектом составляет 5 лет.

— если же гараж не отвечает признакам капитального строительства, то он относится к группе иного имущества, для которого минимальный срок владения составляет 3 года.

2 Важный момент:

С какой даты исчисляется срок владения гаражом полученный по наследству.

В соответствии со ст.1152 ГК РФ право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства, которым является день смерти наследодателя, независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права на такое имущество.

На основании вышеизложенного, сели Ваш гараж — не относится к объектам капитального строительства к нему применяется срок 3 года, с большей доли вероятности Вы можете быть освобождены от уплаты налога и подачи декларации.

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

С уважением.