Подскажите, что предпринять в такой ситуации?

    Добрый день.

   В данной ситуации ФНС руководствуется  признаками дробления, указаннии еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

     Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

     При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

     Обязательным условием дробления является наличие  в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Т.е. на признаки дробление указывает  наличие нескольких субъектов и работа через разные организационные структуры бизнеса,  применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов. При этом указанное правило касается в т.ч. и НДС.   

     В случае выявления признаков дробления  ФНС  предъявляет претензии  с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов. 

    Наличие признаков дробления  у Вас есть. Однако наличие лишь формальных признаков дробления, которые несомненно у Вас имеются,  не всегда означает претензии ФНС. Основополагающим  при претензиях ФНС для  схем дробления является  их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по указанной схеме. Если же будет доказан именно хозяйственный смысл самостоятельной  работы указанных хоз.субъектов,  риски указания на схему дробления снижаются.  Т.е.при вопросах ФНС  Вам необходимо будет доказать именно хозяйственный смысл работы по той  схеме что Вы описали Если сможете — вопросы будут сняты.  Поэтому прежде чем давать конкретную рекомендацию по построении стратегии поведения с ФНС относительно  системы  ведения бизнеса,  необходимо анализировать товарные-денежные  потоки, клиентов, структурные формы, реальность и необходимость ведения бизнеса именно так и т.д., что возможно в рамках чата. Пока же, без анализа всего указанного, можно сделать вывод о том, что  ФНС видит у Вас разделение бизнеса между взаимозависимыми лицами с наличием  различных признаков дробления указанных в приведенных мной письмах ФНС и именно поэтому предъявляет свои претензии.

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Добрый день. В 2024 году в Налоговый кодекс РФ введено понятие дробление бизнеса.

Дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Однако сами критерии дробления появились намного раньше в 2017 году Письмом ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@. Перечень большой и не исчерпывающий. Каждый год ФНС и суды выделяют новые признаки дробления.

В любом случае, главное условие — это получение налоговой выгоды, путем занижения суммы налогов.

Непосредственно о Вашей ситуации.

Бизнес с 2018 г.(розничный магазин) зарегистрирован на супругу(арендовала у меня торг. площадь).

Само наличие отношений аренды в Вашем случае вполне допустимо. Желательно, чтобы арендная плата была рыночной.

Работала на УСНО- возмездные услуги, и ПСН-продукты. Лимит превысила. в декабре 2025 года открыл ип на себя получил патент и с января переписал договора поставки начал бизнес. ип супруга с 2026 перешла на АУСН-продажа алкоголя. На днях налоговая прислала уведомление о риске дробления бизнеса с рекомендацией предоставить пояснения. Подскажите, что предпринять в такой ситуации? С супругой не расписаны.есть общие дети.Формально самостоятельные, как указала ФНС.

Если супруга превысила лимит, Вы перевели бизнес на своё ИП и оформили патент, это не дробление бизнеса. Вы просто выбрали наиболее выгодный налоговый режим.
Если же продолжают действовать два ИП — Ваше и супруги, и если сложить обороты, то Вы попадаете под ОСНО, то это уже признаки дробления бизнеса. 
Вам в любом случае необходимо дать пояснения для ФНС. Если дробления как такого не было, а произошла замена ИП, то вопросов у ФНС быть больше не должно.
Если у Вас продолжают функционировать два ИП и если сложить обороты, то  попадаете под ОСНО, то необходимо разъяснить, что целью такого разделения бизнеса было не занижение налоговой базы, а оптимизация бизнес процессов и иные причины.