Лицо=ИП, чтобы потом от имени ИП осуществлять продажу?

    Добрый день. 

    Теоретически это возможно, но необходимо учитывать следуюшие моменты.

    1. Налоги

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН, для физ.лиц — НДФЛ — 13% с сумм дохода до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм пр.евышения Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же ИП на УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН, либо при НДФЛ у физ.лиц учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     При получении оплат в криптовалюте будут двойные налоги. При оплате криптовалютой чего либо так же возникнут налоги. 

     2. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете. 

       Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ

      3.Кроме того существуют  риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

    Может ли физ лицо закупать криптовалюту у физ лица, у официальной биржи и потом переводить на независимую торговую площадку, основная цель которой — помощь в обмене игровыми титульными знаками, и продавать криптовалюту от имени ип? 

Если Вы ИП, то с точки зрения НК проводите все операции как ИП, вне зависимости от того какие счета используете. В НК нет запрета для работы ИП через личные счета физ.лиц. Но это будет нарушать Инструкцию БР 204-и www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_393919/e00c5365d95c5c921f3f1b4cf6cb9e6096e0ffec/

относительно целей использования счетов, что приведет к рискам вопросов по 115-ФЗ с возможностью блокировок.

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

ИП и физлицо это один и тот же гражданин. Поэтому отдельный договор между Вами как физлицом и Вами как ИП заключать не нужно. Вы не можете заключить договор сами с собой. Криптовалюту Вы сначала покупаете как Ваше имущество, потом Вы используете ее в предпринимательской деятельности ИП и уже продажу оформляете как ИП — вот так правильно.

Для налоговых целей цифровая валюта признается имуществом. Реализация цифровой валюты не образует объект по НДС. Для УСН 15 % стоимость проданной цифровой валюты берется по цене приобретения, но не выше дохода от продажи, а убыток от такой продажи не учитывается (см. пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, ст. 282.3 НК РФ и пп. 28 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Если покупка была на бирже с личного аккаунта, а продажа идет уже от ИП, нужны документы: банковская выписка по покупке, отчет биржи, данные кошелька, подтверждение перевода, комиссии и документы по продаже уже от имени ИП.

Разъяснение на официальной странице ФНС www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_03/info/16604994/

Любые комиссии, уплаченные в процессе покупки, продажи или перевода криптовалюты, являются частью расходов. Эти комиссии должны быть подтверждены соответствующими выписками со счетов торговых платформ или чеками.

С 1 января 2026 года по УСН перечень расходов стал открытым, но учитывать можно только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы по правилам главы 25 НК РФ, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Если Ваша независимая площадка фактически принимает криптовалюту как оплату за игровые титульные знаки, цифровые объекты, услуги обмена или иное встречное предоставление, это запрещено для российских резидентов ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ. То есть лучше продавать саму криптовалюту за обычные деньги, чем использовать криптовалюту в качестве средства оплаты за игровые активы.