То на супруга теперь можно подать только 1, 5 млн?

Добрый день!

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке жилья каждый супруг может получить имущественный налоговый вычет до 2 млн рублей стоимости квартиры или дома независимо друг от друга, при условии, что имущество находится в совместной собственности. Это значит, что вычет не обязательно делить поровну и каждый из супругов может заявить полный вычет до 2 млн на себя, если позволяет уплаченный налог с дохода.

Если вы уже подали декларацию и заявили вычет на 2 млн, супруг может подать отдельную декларацию и получить вычет на оставшуюся часть стоимости жилья, но не более своего фактически уплаченного НДФЛ. В вашей ситуации общая стоимость дома 3,5 млн, вы заявили на себя 2 млн, значит, на супруга можно оформить вычет на оставшиеся 1,5 млн, если это соответствует его доходу и уплаченному НДФЛ.

Чтобы корректно распределить вычеты, достаточно при подаче декларации для супруга указать стоимость доли, на которую он претендует (например, 1,5 млн).

1. Скорее всего 2 000 000 на объект — стю 220 НК РФ и рядом — раз по одному договору покупали, то точно так. При желании — уточните в ИФНС -

НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

...

2. Все остальные вопросы, если они остались можете уточнить в ИФНС — так надёжнее !

По мне Вы уже всё выбрали.  раз подали на вычет в размере 2 000 000.  Более никто не получит ничего. 

Но рекомендую уточнить в ИФНС! Письменно через личный кабинет

Добрый вечер.

с 2014 года из НК РФ исключено ранее действующее положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер вычета (два миллиона рублей) распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Таким образом, в настоящее время каждый из совладельцев (супругов) вправе получить указанный вычет в полном размере (в пределах 2 000 000 руб. каждый). При этом если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится за вычетом в налоговый орган, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Иными словами, имущественный вычет при покупке жилья «привязан» не к объекту, а к получателю вычета — физическому лицу (письма Минфина России от 28.11.2014 N 03-04-05/60785, от 25.06.2019 N 03-04-05/46338). То есть надо учитывать, что вычет на каждого налогоплательщика (в данном случае на каждого супруга) не может быть выше двух миллионов рублей.

Согласно положениям ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (за исключением случаев, перечисленных в ст. 36 СК РФ). Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

В письмах ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@, от 23.04.2015 N БС-4-11/7018@ разъяснено, что если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный вычет по НДФЛ вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из супругов вносились деньги при его приобретении.

В письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@ также разъяснено, что вычет вправе получить каждый из супругов, в том числе на основании их заявления о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Здравствуйте, Яна!

Все верно, на супруга остается только 1,5 млн руб. Поскольку дом с участком стоят 3,5 млн руб., а вы уже заявили вычет с максимальной суммы 2 млн руб., супруг сможет получить вычет только с оставшихся 1,5 млн руб.

 
1. Почему так: лимит 2 млн на каждого, но не более стоимости объекта В 2026 году правила получения имущественного вычета супругами не изменились :

Каждый супруг имеет право на вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн руб. на человека.

Общая сумма вычета на двоих не может превышать стоимость объекта. Если квартира (дом) стоит 3,5 млн руб., то оба супруга вместе не могут заявить больше этой суммы.

Поэтому если вы уже получили вычет с 2 млн руб., на супруга остается только 1,5 млн руб.. Оставшиеся 500 тыс. руб. от его лимита в 2 млн «сгорают», так как стоимость объекта исчерпана.

 
2. Как распределить вычет: заявление обязательно
Поскольку вы покупали дом в браке, он является общей совместной собственностью.

В такой ситуации:

Вычет распределяется между супругами по их заявлению в произвольной форме.
Распределение можно установить в любых пропорциях, но общая сумма вычета на двоих не может превышать стоимость объекта.
Если вы уже подали декларацию и заявили вычет 2 млн руб. на себя, а заявление о распределении не подавали, это нужно исправить.
Важно: пока налоговая не вернула вам деньги, вы можете подать уточненную декларацию и новое заявление о распределении.

 
3. Варианты распределения для вашего дома за 3,5 млн руб.
 Если вы ещё не получали возврат (или хотите уточнить распределение)
Проверьте, поступили ли деньги. Если возврат за вашу декларацию ещё не перечислен, вы вправе подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ за тот же год.
Подготовьте новое заявление о распределении. В нём укажите иные пропорции, если хотите изменить распределение вычета между супругами (например, 50/50). Приложите его к уточнённой декларации.
Одновременно отзовите ранее поданную декларацию. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, направив заявление об отзыве (чтобы старая декларация не мешала рассмотрению новой).
Дождитесь камеральной проверки. Налоговая проведёт проверку уточнённой декларации, и если всё правильно, перечислит вычет в соответствии с новым распределением.
Если возврат уже пришёл, изменить распределение за прошлый год нельзя. В этом случае супруг подаёт свою декларацию на оставшуюся сумму (1,5 млн руб.) и прикладывает заявление о распределении, где указано, что вы использовали 2 млн руб., а ему причитается 1,5 млн руб.

  4. Что делать сейчас
Супругу подать декларацию 3-НДФЛ на 1,5 млн руб. (возврат 195 000 руб. при ставке 13%).
К декларации приложить:

Заявление о распределении вычета (образец можно найти в КонсультантПлюс  или составить по шаблону ). В заявлении указать: вам — 2 млн руб., супругу — 1,5 млн руб.
Копию свидетельства о браке.
Договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, платежные документы.
Если вы еще не получали возврат, можно подать уточненную декларацию и изменить распределение, но в вашем случае менять ничего не нужно.

Если вам нужна помощь в заполнении декларации для супруга, составлении заявления о распределении или юридическом анализе документов, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.