Могу ли я при подаче налоговой декларации сослаться на Статья 1

Здравствуйте.

Если посмотреть на относящуюся к Вашей деятельности часть данного закона, т.е. ст. 1.8.

1. Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года налоговые ставки в следующих размерах: 1 процента — в случае, если объектом налогообложения являются доходы; 5 процентов — в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям с учетом ограничений, установленных в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации:

...

Т.е. код ОКВЭД 62 подходит под пониженные ставки. Но в указанной части данного закона указаны только организации, а не организации и индивидуальные предприниматели.

https://www.arbitr-praktika.ru/npd/doc/docid/891810534/modid/80

При этом в других статьях этого закона есть указание как на организации, так и на ИП.

Например ст. 1.7

Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года налоговые ставки в размерах: 3 процента — в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов — в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

....

Из этого стоит сделать вывод о том, что Вы пользоваться этой нормой не сможете, поскольку Вы являетесь ИП.

Здравствуйте!

Нет, Вы не можете использовать налоговую ставку 1%, ссылаясь на ст. 1-8 Закона Санкт-Петербурга № 185-36, поскольку данная норма распространяется исключительно на юрлиц и не применима к ИП.

Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года налоговые ставки в следующих размерах: 1 процента — в случае, если объектом налогообложения являются доходы; 5 процентов — в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям с учетом ограничений, установленных в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации:...

Поскольку специальная льгота по ст. 1-8 Вам недоступна, для ИП на УСН «Доходы» в Санкт-Петербурге в 2025 году действует общая ставка 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ), если Вы не подпадаете под «Налоговые каникулы» (ставка 0%).

Я повторно 9 августа 2025 года открыл ИП (ранее было открыто с марта 2022 по декабрь 2023) на УСН

Согласно ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга № 185-36, ставка 0% применяется для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего закона.

Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;

Ваша первая регистрация (март 2022 года) произошла в период действия закона о каникулах, следовательно, Вы уже считались субъектом, имевшим (или не имевшим, в зависимости от ОКВЭД) право на льготу в 2022 году.

Вы не вправе применять ставку 0% в 2025 году, так как факт Вашей регистрации в 2022–2023 годах аннулирует условие первичности по отношению к действующему закону.

Если Вы укажете в декларации ставку 1% на основании ст. 1-8, камеральная проверка ФНС автоматически выявит несоответствие (так как Вы ИП, а не юрлицо). Вам будет доначислен налог до 6%, а также начислены пени и штраф (20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ). Поэтому при расчете авансовых платежей и подаче декларации за 2025 год применяйте ставку 6%. Не забывайте, что на УСН «Доходы» Вы имеете право уменьшать налог на 100% суммы уплаченных фиксированных страховых взносов (так как у Вас нет сотрудников).

Нет, вы не вправе применять ставку 1% по статье 1.8 Закона Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 742-160, несмотря на то, что ваша деятельность (ОКВЭД 62.01–62.09) формально подпадает под пониженные ставки. Дело в том, что статья 1.8 прямо распространяется только на организации, а не на индивидуальных предпринимателей. Это подтверждается сравнением с другими нормами того же закона — например, статья 1.7 специально указывает: «для организаций и индивидуальных предпринимателей», тогда как в статье 1.8 такой формулировки нет.

 
Следовательно, законодатель сознательно ограничил действие льготы по ст. 1.8 только юридическими лицами. Даже при наличии петербургской прописки, отсутствии сотрудников и соответствия ОКВЭД, как ИП вы остаётесь на общей ставке УСН — 6% («Доходы»). Попытка применить ставку 1% может быть расценена налоговой как ошибка, повлекшая доначисления и штрафы. Рекомендую уточнить позицию в вашей ИФНС, но исходя из буквы закона — льгота вам не положена.