Может ли одно и тоже физическое лицо быть индивидуальным предпринимателем и директором ооо и оказывать одни

Добрый день, Альмира! Наличие одинаковых кодов ОКВЭД у ИП и ООО не является основанием для запрета такой деятельности. Важно, чтобы деятельность велась обособленно, и не было признаков искусственного дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Различные системы налогообложения (УСН для ИП и ОСН для ООО) являются законным инструментом ведения бизнеса и не препятствуют совмещению статусов, но важно учитывать, что в такой ситуации ИП и ООО будут признаны взаимозависимыми лицами в целях налогообложения согласно статье 105.1 Налогового кодекса РФ. Это может повлечь повышенное внимание со стороны налоговых органов к сделкам между ними, соответственно риски могут возникнуть, если налоговые органы усмотрят в такой структуре искусственное дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

   Добрый день.

   В данной ситуации с огромной долей вероятности ФНС может предъявить претензии по дроблению.При этом сами признаки дробления были указаны еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

     Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

     При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

     Обязательным условием дробления является наличие  в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Т.е. на признаки дробление указывает  наличие нескольких субъектов и работа через разные организационные структуры бизнеса,  применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов. При этом указанное правило касается в т.ч. и НДС.   

  В случае выявления признаков дробления  ФНС может предъявить  претензии  с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов. 

    Наличие признаков дробления  у Вас есть. Однако наличие лишь формальных признаков дробления, которые несомненно у Вас имеются,  не всегда означает претензии ФНС. Основополагающим  при претензиях ФНС для  схем дробления является  их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по указанной схеме. Если же будет доказан именно хозяйственный смысл самостоятельной  работы указанных хоз.субъектов,  риски указания на схему дробления снижаются.  Т.е.при вопросах ФНС  Вам необходимо будет доказать именно хозяйственный смысл работы по той  схеме что Вы описали Если сможете — вопросы будут сняты.  Поэтому прежде чем давать конкретную.рекомендацию по построении системы  ведения бизнеса,  необходимо анализировать товарные-денежные  потоки, клиентов, структурные формы, реальность и необходимость ведения бизнеса именно так и т.д.

      Все остальные  моменты, как и варианты ухода от рисков,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

может ли одно и тоже физическое лицо быть индивидуальным предпринимателем и директором ооо и оказывать одни и те же услуги по оквэд

Может. Закон не запрещает одному физическому лицу одновременно быть ИП и руководителем ООО, даже если оба субъекта занимаются аналогичными видами деятельности по ОКВЭД.

Главное условие — различие налоговых режимов, которое Вы указали верно: ООО применяет общую систему налогообложения, а ИП упрощенную.

Единственное ограничение содержится в статье 45 Налогового кодекса РФ: юридическое лицо не вправе выступать поручителем по своим собственным долговым обязательствам перед бюджетом.

Однако в Вашем случае речь идет о разных налогоплательщиках, следовательно, никаких препятствий нет.