Здравствуйте, Дарья.
Как сказано на официальном сайте Федеральной налоговой службы России (ссылка на источник — https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_03/info/16057940/) -
По общему правилу взимания налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом облагается доход, который гражданин-налоговый резидент Российской Федерации получил как в России, так и за границей. Для граждан, являющихся резидентами Российской Федерации, облагается налогом только доход, связанный с трудовой деятельностью, который получен от иностранных источников.
Как определить, в какой стране нужно платить налоги?
Определяющим фактором, где уплачиваются налоги на доходы, является налоговое резидентство. Налоговым резидентом в России может быть иностранный гражданин, а российский — налоговым резидентом иностранного государства. Все зависит от времени, проведенного в той или иной стране.
Если физическое лицо находилось за границей более 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд, то оно считается налоговым нерезидентом РФ.
Поэтому физические лица с таким налоговым статусом, получая доходы за рубежом, не должны уплачивать налоги в России.
И наоборот. Физические лица со статусом «налоговый резидент РФ», получая доходы за рубежом, должны уплачивать налоги в России. При этом нужно принимать во внимание не только российские налоговые правила, но и действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные между РФ и иностранным государством, в котором работает гражданин. Если в соглашении закреплены иные положения, нежели в российском налоговом законодательстве, то применяются международные правила, как имеющие приоритет.
Сотрудник может работать за рубежом на основании трудового договора. В трудовом договоре место работы обозначено в иностранном государстве.
Тогда порядок исчисления НДФЛ будет зависеть только от налогового статуса работника. Если работник-налоговый резидент России, то он должен самостоятельно рассчитать и оплатить налог, поскольку его доход признается доходом, полученным от источников за пределами РФ. Работник в срок до 30 апреля следующего за годом получения дохода должен предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Ставка НДФЛ будет либо 13%, либо 15%. Повышенная ставка применяется в части доходов, превышающих 5 млн руб.
Если же работник является налоговым резидентом иностранного государства, то НДФЛ в России он не платит за исключением случая, когда соглашением об избежании двойного налогообложения предусмотрено иное. Но в любом случае физическое лицо не должно платить налоги с одного и того же дохода дважды.
С уважением, юрист Абдулкадиров Расул.
Вы обязаны подать налоговую декларацию (форму 3-НДФЛ) в России, так как являетесь ее налоговым резидентом.
Для того чтобы не платить налог в России повторно, вы должны:
Самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию.
Приложить документы, подтверждающие уплату налога в Китае (легализованные и переведенные справки от работодателя).
Воспользоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения: уплаченный в Китае налог (20%) будет зачтен в счет российского НДФЛ (13%).
Так как ставка налога в Китае выше, чем в России, доплачивать в российский бюджет вам не придется, но подать декларацию и подтверждающие документы все равно необходимо.
Ваши обязательства и порядок действий регулируются следующими основными нормативными актами:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Статья 207 НК РФ (Налогоплательщики): Определяет, кто является налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Так как вы соответствуете этому критерию, вы являетесь налоговым резидентом РФ.
Статья 208 НК РФ (Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации): Устанавливает, что для налоговых резидентов РФ объектом налогообложения являются доходы, полученные как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Ваша зарплата от китайской компании относится к доходам от источников за пределами РФ.
Статья 229 НК РФ (Налоговая декларация): Обязывает физических лиц, получающих доходы от источников за пределами РФ, самостоятельно подавать налоговую декларацию (форму 3-НДФЛ).
Статья 232 НК РФ (Устранение двойного налогообложения): Регламентирует процедуру зачета сумм налога, уплаченных физическим лицом в иностранном государстве, в соответствии с международными договорами РФ. Зачет производится налоговым органом при условии представления подтверждающих документов.