Как проверить корректность договора с самозанятым для платежного поручения в банк

Question

Нужно проверить корректность составления договора с самозанятым для составления платежного поручения в банк. В случае чего помочь с исправлением

Яна Яныгина · Answer

Здравствуйте, Иван. В акте описка — Чек НПД Исполнитель обязуется выдать — далее слово «после » добавьте. Договор составлен нормально. для составления платежного поручения в банк Заказчик оплатить может по выставленному самозанятым счету и все. В приложении «мой налог» есть опция — выставить счет. Плательщики НПД могут выставлять покупателю (заказчику) счет на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) с помощью мобильного приложения или веб-версии мобильного приложения «Мой налог» (Письмо ФНС России от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@). Более подробно по ссылке www.consultant.ru/law/podborki/mozhet_li_samozanyatyj_vystavit_schet_na_oplatu/#link-to-assistant

Герман Амвросов · Answer

Здравствуйте, Иван! Условия договора конечно важны при его заключении с самозанятым. Но проверять корректность договора для составления платежного поручения необходимо наряду с тем, что Вы планируете указать в назначении платежного поручения. Например, в Вашем случае в наименовании платежа можно ссылаться на акт выполненных работ по договору №1 Касаемо условий договора, есть вопросы по работам, которые исполнитель будет выполнять на территории третьих лиц. Это предполагает наличие обязательств по выполнению работ между заказчиком и третьим лицом, если ошибся уточните вопрос. В этом случае пункт 4.2 Договора требует доработки. За вред причиненный исполнителем третьему лицу будет отвечать заказчик Юридическое лицо либо гражданин возмещает вред , причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. Применительно к правилам, предусмотренным настоящей главой, работниками признаются граждане, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), а также граждане, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если при этом они действовали или должны были действовать по заданию соответствующего юридического лица или гражданина и под его контролем за безопасным ведением работ. ст.1068 ГК РФ В этом случае у заказчика возникнет право регресса к исполнителю . Лицо, возместившее вред, причиненный другим лицом (работником при исполнении им служебных, должностных или иных трудовых обязанностей, лицом, управляющим транспортным средством, и т.п.), имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере выплаченного возмещения, если иной размер не установлен законом. ст.1081 ГК РФ

Людмила Беркович · Answer

Здравствуйте Иван! Проанализировала прилагаемый вами договор и считаю что его нужно доработать с учетом следующих рисков: 1. Риск переквалификации договора в трудовой Если отношения между Заказчиком и Исполнителем будут фактически напоминать трудовые (регулярная работа, подчинение внутренним правилам, предоставление рабочего места, инструментов, фиксированный график, постоянные выплаты), налоговая и трудовая инспекция могут переквалифицировать договор в трудовой. Это приведёт к доначислению НДФЛ, страховых взносов, штрафам и пеням за весь период работы. В вашем договоре есть пункты, которые могут вызвать вопросы: Исполнитель работает на территории Заказчика, проходит инструктаж, соблюдает внутренние правила (п. 5.2). Это может трактоваться как подчинение локальным нормативным актам Заказчика. Если работы выполняются регулярно, по графику, с постоянной оплатой — риск переквалификации возрастает. Рекомендация: Исключить из договора любые признаки трудовых отношений: график, подчинение внутренним правилам, предоставление рабочего места и инструментов Заказчиком. Рекомендуется включить в условия договора пункт следующего содержания: «Исполнитель не выполняет функции, совпадающие с должностными обязанностями штатных сотрудников Заказчика, не занимает должности, предусмотренные штатным расписанием Заказчика, и не подчиняется его руководству, кроме случаев, прямо предусмотренных настоящим договором». Чётко прописывать, что Исполнитель сам организует рабочий процесс, использует свои инструменты и материалы, несёт личную ответственность за результат. Предлагаемый вариант формулировки: «Исполнитель самостоятельно организует процесс выполнения работ, использует собственные инструменты и материалы, несёт личную ответственность за результат, качество и безопасность работ. Исполнитель вправе привлекать других лиц для выполнения работ только при условии, что такие лица также имеют статус самозанятых или ИП, и это не противоречит условиям настоящего договора. 2. Риск потери статуса самозанятого Исполнителем Если Исполнитель утратит статус самозанятого (например, превысит лимит дохода 2,4 млн руб. в год, займётся запрещёнными видами деятельности, не подтвердит статус), Заказчик обязан удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с момента потери статуса. Заказчику придётся сдавать отчётность и платить штрафы. Рекомендация: Включить в договор обязанность Исполнителя немедленно уведомлять Заказчика о потере статуса самозанятого и предусмотреть ответственность за неуведомление (например, компенсацию расходов Заказчика). Предлагаемый вариант формулировки: Исполнитель подтверждает, что зарегистрирован в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, и обязуется поддерживать данный статус на протяжении всего срока действия договора. В случае утраты статуса самозанятого Исполнитель обязан незамедлительно, но не позднее 1 (одного) рабочего дня, уведомить Заказчика в письменной форме. За неуведомление Исполнитель несёт ответственность, включая компенсацию всех расходов и убытков Заказчика, связанных с изменением налогового режима.» 3. Ограничения по видам деятельности и бывшим работникам Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения (ФЗ №422-ФЗ ст. 6). Некоторые виды деятельности запрещены для самозанятых (например, агентские, комиссионные, перепродажа, маркируемые товары). Рекомендация: Проверить, не был ли Исполнитель работником Заказчика в последние два года. Если не состоял в договр включить условия следующего содержания «Исполнитель подтверждает, что не состоял в трудовых отношениях с Заказчиком в течение двух лет, предшествующих заключению настоящего договора» 4. Риски по охране труда и безопасности Пункт 5.1. и 5.2 необходимо откорректировать с позиции, что Исполнитель обязан соблюдать правила охраны труда и техники безопасности, но не должен подчиняться внутренним нормативным актам Заказчика. Инструктаж допустим только для допуска на объекты, но не как элемент трудовых отношений. 5. Судебные споры В договоре указано, что споры решаются по месту нахождения Заказчика. Это допустимо, но может быть оспорено Исполнителем.