Можно ли получить НДФЛ‑вычет при продаже квартиры после закрытия ИП?

Я оформила Ип для сдачи в аренду квартиры в 2024г. Всего имею 2 квартиры, одну сдаю. А 2025 г. Закрыла ИП. В 2026 г планирую продажу сдаваемой квартиры. Смогу ли воспользоваться вычетом по ндфл, срок владения 7 лет?

 Добрый день! При продаже жилого помещения даже если оно ранее использовалось в предпринимательской деятельности полученный от продажи доход не облагается ндфл если жилое помещение находилось в собственности больше минимального срока.

Здравствуйте!
. Нормы (ключевое)

Минимальный срок владения жильём

По общему правилу — 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).
Если срок владения больше этого срока, доход от продажи квартиры НДФЛ не облагается.

Продажа имущества бывшим ИП, которое использовалось в бизнесе

Общий жёсткий подход: доход от продажи такого имущества обычно не освобождается от НДФЛ, даже при большом сроке владения.
Но есть спец-исключение для жилья и транспорта (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):
после закрытия ИП квартира, которой владели больше минимального срока, продаётся без НДФЛ, даже если раньше её сдавали как ИП.  

Имущественный вычет при продаже (ст. 220 НК РФ)

Вычет 1 млн ₽ при продаже жилья применяется только если вообще есть облагаемый НДФЛ доход.  
Для имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, есть ограничения по вычетам, но они имеют значение только когда налог есть (срок владения меньше минимального).

. Конкретно в вашей ситуации

В 2026 г. на момент продажи:

ИП уже закрыто.
Квартира — жилая.
Срок владения — 7 лет, то есть больше минимальных 5 лет.

⇒ По ст. 217.1 НК РФ и разъяснениям Минфина, НДФЛ с продажи этой квартиры в 2026 г. платить не нужно, даже несмотря на то, что квартира раньше сдавалась как ИП. 

А раз налога нет, то:

Имущественный вычет (1 млн ₽) вам не нужен и фактически применить его не к чему — он только уменьшает облагаемый доход, а у вас доход от продажи квартиры будет полностью освобождён от НДФЛ.

 Итог

В 2026 г. при продаже этой квартиры (7 лет владения, ИП уже закрыто)
НДФЛ платить не будете, декларацию 3-НДФЛ обычно не подают, т.к. доход освобождён по ст. 217.1 НК РФ.
Вычет по НДФЛ вам не понадобится — у вас льгота «полное освобождение», а не «уменьшение дохода».

Буду рада Вашей положительной оценке ответа (плюсику).

Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/

даже 100-200-300 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!

С уважением,

Набатова Екатерина