Есть ли какие то способы освобождения от налога в таком случае?

Здравствуйте, Максим!

1. Ключевое правило: Минимальный срок владения
Чтобы не платить НДФЛ (13%) с продажи недвижимости, нужно, чтобы она находилась в собственности не менее минимального предельного срока владения.

Более 5 лет: Если квартира была получена в браке и оформлена в долевую собственность супругов сразу при покупке, то минимальный срок владения для целей продажи без налога составляет 5 лет. Этот срок исчисляется с даты первичной государственной регистрации права собственности на квартиру (в вашем случае — с 2018 года).
Более 3 лет: В некоторых случаях (например, если квартира была приватизирована, получена в дар от близкого родственника или по наследству) срок составляет 3 года.
Почему в вашем случае для жены не работает срок 5 лет?

Потому что квартира изначально (с 2018 года) была оформлена на мужа на 100%. Только в 2024 году жена стала сособственницей. С точки зрения закона и Налоговой службы, она получила свою долю по сделке (по соглашению о разделе) в 2024 году.

Следовательно, для нее отсчет минимального срока владения начинается заново — с 2024 года. На момент продажи в 2025 году ее доля будет находиться в ее собственности менее 5 лет, а значит, при продаже возникает обязанность уплатить НДФЛ.

2. Расчет налога к уплате
Поскольку срок владения долей менее 5 лет, при ее продаже жена должна задекларировать доход и имеет право на применение имущественного налогового вычета.

Доход жены от продажи: 5 000 000 руб. / 2 = 2 500 000 руб. (так как доли равные).
Варианты вычета (на выбор):

Вычет в размере фактических расходов на приобретение этой доли.

Проблема: В 2024 году жена получила долю безвозмездно (по соглашению между супругами). У нее нет документально подтвержденных расходов на ее покупку. Стоимость приобретения доли для нее равна 0 рублей.
Этот вариант не подходит.
Вычет в фиксированном размере (1 000 000 рублей).

Это основной вариант в вашем случае. Но важно: этот вычет предоставляется на всю проданную недвижимость, а не на долю.
Поскольку квартира продается целиком одним договором, общий вычет в 1 000 000 руб. должен быть распределен между супругами пропорционально их долям.
Вычет жены: 1 000 000 руб. / 2 = 500 000 руб.
Расчет НДФЛ для жены:
(2 500 000 руб. (доход) — 500 000 руб. (вычет)) * 13% = 260 000 руб.

Именно эту сумму жене предстоит заплатить в бюджет после подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.

Для мужа: Так как он владеет своей 1/2 доли с 2018 года (более 5 лет), его доход от продажи полностью освобождается от налога.

3. Существуют ли способы избежать налога?
К сожалению, на данный момент легальных способов избежать уплаты налога женой уже нет. «Откатить» сделку 2024 года невозможно.

Единственный вариант, который мог бы сработать, если бы он был сделан до продажи — это отказ жены от своей доли в пользу мужа (путем дарения). В этом случае:

Муж, как единственный собственник, владеющий квартирой >5 лет, продал бы ее без всякого налога.
Однако сама сделка дарения доли между супругами налогом не облагается.
Но сейчас, когда договор купли-продажи уже готовится, этот путь будет выглядеть как явная налоговая схема и может быть переквалифицирован.

Итог и ваши действия:
Жене необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (в 2026 году).
Указать доход от продажи доли в размере 2 500 000 руб.
Заявить имущественный налоговый вычет в размере 500 000 руб. (1/2 от 1 млн руб.).
Уплатить налог в размере 260 000 руб. до 15 июля 2026 года.
Это тот случай, когда переоформление прав после покупки привело к неблагоприятным налоговым последствиям для одного из супругов. В будущем, чтобы избежать подобного, лучше сразу оформлять недвижимость, купленную в браке, в общую долевую собственность.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Здравствуйте!

В 2018 году семьей была куплена квартира в браке за 2400000 рублей

Так как речь идет о совместном имуществе супругов (ст.34 СК РФ), срок владения считается со дня первичной регистрации права в 2018 году.

Поэтому при продаже в 2025 году налога не будет, потому что срок владения превышает 5 лет (п.17.1 ст.217 НК РФ).