Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговая придралась к реестрам с кодом 33, Как убедительно ответить, что это не заработная плата?
Доброе утро! Налоговая придралась к реестрам с кодом 33, Как убедительно ответить, что это не заработная плата?
Пример ответа в налоговую:
«Переводы с кодом 33 связаны с исполнением налоговых обязательств, а не с выплатой заработной платы. Как ИП, я не являюсь работодателем для себя, поэтому такие операции не подпадают под регулирование трудового законодательства. Доходы уже учтены в рамках УСН, повторное налогообложение противоречит ст. 210 НК РФ. Прилагаю выписку из ЕГРИП и налоговые декларации за период».
Марина, добрый день.
Правильнее было бы ознакомиться с требованием ФНС, можете его выложить (можно обезличено?)
---
Если я правильно понимаю речь идет переводе денежных средств в рамках зарплатного проекта.
У тут ключевую роль будет играть то, в пользу кого эти перечисления были осуществлены, и здесь возможны 2 варианта:
1. Если перечисления были в пользу третьих лиц, ФНС обосновано предъявляет претензии поскольку есть основания для обложения этих сумм НДФЛ и страховыми взносами.
2. Если перечисления были на свой текущий счет, то ситуация иная.
Как следует из системного толкования трудового законодательства физическое лицо зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя не может заключить трудовой договор сам с собой, но вместе с тем являясь ИП он вправе самостоятельно осуществлять трудовую функцию в своем ИП. Нормы трудового законодательства распространяются на ИП только в части его прав и обязанностей как работодателя (ст.2 ТК РФ). В отношении себя ИП не является работником (ст. 20 ТК РФ). Заработная плата выплачивается только работникам (ст. 129 ТК РФ). Соответственно и не может быть выплаты заработной платы самому себе.
Но сами по себе такие платежи не могут приравниваться к выплате заработной платы. Безусловно вопросы со стороны ФНС возникнуть могут, но доначисление взносов не будет, поскольку для этого нет оснований, а наличие кода выплаты само по себе не является подтверждением выплаты заработной платы.
---
Вместе с тем здесь есть иной риск, выплата таким образом дохода от предпринимательской деятельности подобным образом осуществляется Вами с целью снижения расходы на вывод денежных средств (чтобы не было комиссии), что в свою очередь может являться нарушением условий ДБО.
Гораздо правильнее все таки доход от предпринимательской деятельности осуществлять просто как перевод денежных средств на счет физического лица с соответствующим назначением платежа:
Перевод дохода от предпринимательской деятельности ФИО. НДС не облагается
Именно таким образом минимизируется до 0 риск спора с ФНС а так же не будет нарушений в части ДБО.
На этот счет есть разъяснения Минфина
Письмо Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-05/12180
При дальнейшем перечислении денежных средств с расчетного счета физического лица, открытого для предпринимательской деятельности, на его банковский счет для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, нового объекта обложения налогом на доходы физических лиц не возникает.
Как не возникает и страховых взносов, это следует например из Письма Минфина России от 14.10.2019 № 03-15-06/78583
При этом перечисление индивидуальным предпринимателем денежных средств со своего расчетного счета на личную банковскую карту, оформленную в рамках зарплатного проекта для работников, является способом расходования дохода, поступившего на расчетный счет, и перечисленная сумма отдельно страховыми взносами не облагается.
к реестрам с кодом 33
Я так понимаю речь идет о Сбере, это в их духе давать такие рекомендации по выводу ДС предпринимателя через ЗП проект.
При этом рекомендация со стороны банка на мой взгляд связана лишь с целью подключения Вам зарплатного проекта. Я лично неоднократно с такими ситуациями сталкивался.
При этом в сервисе зарплатный проект от Сбера предусмотрен функционал выплат с типом «прочие выплаты», который Вы можете использовать.
Но я все же рекомендую платежи себе осуществлять предложенным выше способом с соотвуетствующим назначением платежа.
При возникновении вопросов обращайтесь.
Здравствуйте!
Чтобы убедительно ответить налоговой, что выплаты с кодом 33 — это не зарплата, предоставьте письменные пояснения в свободной форме, где укажите назначение этих выплат (например, оплата по договору подряда, дивиденды), и приложите подтверждающие документы (договоры, акты, протоколы, выписки и т.д.), которые подтверждают характер платежа.
У Вас ИП или ООО?