Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как ИП покупать и продавать криптовалюту и подтверждать расходы по операциям?
Здравствуйте. Хочу открыть ИП для покупки и продажи криптовалюты. Обороты будут большие, а разница между закупом и продажей не большая . Я так понимаю систему налогообложения надо выбирать доход минус расход и с этого платить налог. Интересуют какие это максимальные обороты для ИП? И какая будет схема расчетов по покупке и продаже криптовалюты? Продавать я так понимаю могу без проблем. Покупатели могут оплачивать через сбп по qr коду. А вот как мне ее закупать у физических лиц. Если это делать со счета ИП то будут бешенные проценты. Я знаю можно выводить со счета себе на личную карту этого же банка без процентов и каких либо ограничений. Смогу ли я закупать крипту с этой личной карты и как доказательство расхода предоставлять выписку по этой карте?
Добрый день, Виктор!
Если у вас большой оборот и небольшая прибыль, то имеет смысл применять систему налогообложения УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». Для работы на УСН установлен лимит доходов. На 2025 год этот лимит - 450 млн руб. (п. 4 и 4.1 ст. 345.13 НК в ред. подп. «а» и «б» п. 74 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
То есть если будет продажа в год более 450 млн. рублей, то нужно будет перейти на общий режим и платить НДФЛ.
В целом операции с криптовалютой через банковские счета совершать можно. Но нужно учитывать следующее. Если ведете операции с криптовалютой, будьте готовы подавать пояснения и документы по сделкам в банк. Такие операции ЦБ в рамках Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ квалифицирует как сомнительные. Они прямо поименованы в классификаторе признаков, указывающих на необычный характер сделки. Сделкам с криптовалютой присвоен код 1190 (приложение к положению ЦБ от 02.03.2012 № 375-П).
Другим риском является то, что если вы производите операции с криптовалютой в рамках предпринимательской деятельности ИП и учитываете при этом доходы и расходы на УСН, то ИП обязан для расчетов использовать именно расчетный счет. Банк может в любой момент отказать проводить с личного счета платеж в адрес контрагента, поскольку такой счет не предназначен для предпринимательской деятельности (ст. 848 ГК). Соответствующее условие банки обычно прописывают в договорах. Таким образом, использование личного счета также рискованно и может привести к блокировке.
Добрый день.
При операциях с криптовалютой Вам необходимо понимать следующие моменты.
1.Налоги.
С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных от ее продажи Вы обязаны оплатить налог.
Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты на скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении.их документального подтверждения.
При этом для ИП и юр.лиц существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало.
Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК.
При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями).
Если занимаетесь арбитражем криптовалюты на постоянной основе необходимо регистрировать ИП.
Транзакции в рамках предпринимательской деятельности для ИП в силу Инструкции БР 204-И должна происходить на расчетный счет ИП.
2. 115-ФЗ.
Но основная Ваша проблем все же в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Далее было еще несколько подобных писем.
Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
От рисков блокировок даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете.
3.Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и
На настоящий момент в РФ нет полностью «белых» и безрискованных вариантов по любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ, в связи с чем необходимо строить схемы со снижением этих рисков. Они возможны, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.
Все остальные моменты, касающиеся построения схем реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев