За какой период работодатель обязан выплатить деньги?

Здравствуйте.

Работодатель обязан вернуть переплату по налогу (НДФЛ) за 3 последних года, если ошибка подтверждена.
Срок возврата — не более 3 лет назад с момента обнаружения ошибки (например, с мая 2022 по май 2025).
Без вашего заявления перерасчёт не делается.
Нужно подать заявление + копии свидетельств о рождении.

Оцените, пожалуйста, ответ.

Если вам необходима дополнительная консультация- можете обратиться в мой чат, по правилам сайта услуги в чате платные.

Здравствуйте! Вы совершенно правы, если работодатель неправильно исчислял и удерживал налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не предоставляя вам положенные стандартные налоговые вычеты на детей. В такой ситуации предусмотрен перерасчет и возврат излишне удержанной суммы. Этот процесс регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), в частности статьей 218 (стандартные налоговые вычеты) и статьей 231 (порядок возврата излишне удержанного налога).

Право на стандартные налоговые вычеты на детей

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на каждого ребенка. Вычеты предоставляются на основании имеющихся у налогового агента (работодателя) сведений о детях, хотя вы вправе представить подтверждающие документы, особенно если ранее вычеты не предоставлялись или информация у работодателя неполная.

Учитывая данные о ваших детях:

На ребенка в возрасте 22 лет, не являющегося студенткой очной формы обучения, вычет не предоставляется. Согласно абзацу одиннадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
На детей в возрасте 14 лет и 11 лет вам положены стандартные налоговые вычеты.
Размеры вычетов и предельный доход для их применения:

Очень важно различать размеры вычетов и предельный доход в зависимости от налогового периода (года), за который вы хотите получить возврат:

Для доходов, полученных начиная с 1 января 2024 года (согласно изменениям, внесенным Федеральными законами от 12.07.2024 N 176-ФЗ и от 08.08.2024 N 259-ФЗ, которые вы указали):

1 400 рублей – на первого ребенка;
2 800 рублей – на второго ребенка;
6 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.
Вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 450 000 рублей.
Для доходов, полученных до 1 января 2024 года (например, если вы будете возвращать налог за 2023, 2022, 2021 годы):

1 400 рублей – на первого ребенка;
1 400 рублей – на второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.
Вычеты предоставлялись до месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превышал 350 000 рублей.
Дети для целей предоставления вычета считаются по порядку их рождения. Если ваша 22-летняя дочь является первым ребенком, то на 14-летнего ребенка (как на второго) и 11-летнего (как на третьего) вычеты будут рассчитываться в соответствии с указанными выше размерами для соответствующего года.

Период, за который работодатель обязан произвести перерасчет и вернуть налог

Согласно пункту 1 статьи 231 НК РФ, излишне удержанная налоговым агентом (работодателем) из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом. Работодатель обязан сообщить вам о факте излишнего удержания налога и сумме в течение 10 дней со дня обнаружения. Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения работодателем вашего письменного заявления (несмотря на норму о предоставлении вычета без заявления по умолчанию, при обнаружении ошибки и для возврата заявление все равно необходимо для фиксации вашего обращения и волеизъявления). Этот порядок применяется к возврату налога, излишне удержанного в текущем налоговом периоде.

Возврат налога за предыдущие налоговые периоды

Если ошибка в удержании НДФЛ происходила «больше года» и затрагивала предыдущие налоговые периоды:

Согласно пункту 4 статьи 218 НК РФ, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы.
Право на возврат излишне уплаченного налога сохраняется в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (пункт 7 статьи 78 НК РФ). Это означает, что в 2024 году вы можете вернуть налог за 2023, 2022 и 2021 годы. Для этого вам нужно будет подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый такой год, приложив подтверждающие документы (копии свидетельств о рождении детей, справки о доходах от работодателя, заявление на возврат).
Ваши действия:

Обратитесь к работодателю:

Подайте письменное заявление на имя руководителя организации. Укажите, что просите предоставить стандартные налоговые вычеты на детей 14 и 11 лет и произвести перерасчет НДФЛ за текущий налоговый период (например, 2024 год) с учетом новых размеров вычетов и предельного дохода, а также вернуть излишне удержанную сумму. Приложите копии свидетельств о рождении детей. Хотя закон теперь позволяет работодателю предоставлять вычеты без заявления при наличии сведений, ваше заявление будет официальным основанием для перерасчета и возврата за текущий год, если он этого не делал.
Попросите работодателя выдать вам корректные справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение к Расчету 6-НДФЛ, ранее 2-НДФЛ) за предыдущие годы (за которые вы планируете возврат через налоговую), отражающие сумму дохода, с которого должен был быть исчислен налог с учетом вычетов, и фактически удержанный налог.
Для возврата налога за предыдущие годы (до трех лет):

Заполните налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за каждый год отдельно (например, за 2023, 2022, 2021). В декларациях за эти годы указывайте вычеты по «старым» правилам (1400/1400/3000 руб. и лимит дохода 350 000 руб.).
Приложите к каждой декларации копии свидетельств о рождении детей, справку о доходах от работодателя за соответствующий год и заявление на возврат налога с указанием ваших банковских реквизитов.
Подайте документы в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Это можно сделать лично, по почте ценным письмом с описью вложения, или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Если ответ был полезен, пожалуйста оцените его и оставьте отзыв, также по интересующим вопросам можете обратиться в чате