Здравствуйте. 1) Я получил прибыль по инвестициям(не биржа, конкретная ООО, какие мои дальнейшие действия и какие сроки

Добрый день. Если Вы получаете денежные средства от ООО, то юридическое лицо является налоговым агентом и обязано удерживать и выплачивать в бюджет НДФЛ с Вашего дохода. Режим налога НПД подходит для реализации услуг, для доходов по инвестициям не подходит. Удачи!

Здравствуйте!

Ваш доход от инвестиций в ООО скорее всего дивиденды — часть прибыли ООО, распределенную между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Согласно ст. 43 НК РФ, дивиденды признаются доходом физического лица и подлежат обложению НДФЛ. Налоговые ставки указаны в ст. 224 НК РФ.

ООО, выплачивающая дивиденды, является налоговым агентом по отношению к участнику общества, то есть обязанность исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет лежит на самом ООО, а не на Вас. ООО должно перечислить налог в бюджет, а Вам выплатить оставшуюся сумму после удержания налога.

Если налоговый агент выполнил свои обязанности, Вам ничего делать не нужно. Вы получаете деньги за вычетом налога, и никаких дополнительных налогов не платите. Если же по какой-то причине налог не был удержан (например, из-за ошибки ООО), в таком случае Вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог. Декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а налог уплачивается не позднее 15 июля того же года. Например, если Вы получили дивиденды в 2024 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года, а налог — до 15 июля 2025 года.

Относительно самозанятости, согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Таким образом, прибыль от инвестиций в ООО в виде дивидендов не может облагаться налогом на профессиональный доход, так как она не связана с Вашей личной деятельностью по производству товаров или оказанию услуг.

Подробнее можете ознакомиться с <Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход».

Если ООО удержало и не перечислило НДФЛ в бюджет, оно может быть привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию. Вы в этом случае не несете прямой ответственности, так как обязанность возложена на налогового агента. Однако если ООО не удержало налог и выплатило Вам полную сумму, Вы становитесь обязанным самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ на основании п. 4 ч. 1 ст. 228 НК РФ

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов;

За неподачу декларации предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы. За неуплату налога применяется ст. 122 НК РФ: штраф 20% от неуплаченной суммы, а если неуплата признана умышленной, то 40%. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени по ст. 75 НК РФ в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Добрый день!

Организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ  непосредственно перед выплатой дивидендов или иного инвестиционного дохода физическому лицу. Физическое лицо не должно подавать отдельную декларацию и платить налог дополнительно, если ООО правильно исполнило обязанности налогового агента. Если налог не удерживается организацией, физическое лицо обязано самостоятельно задекларировать этот доход и заплатить налог.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%. Вам потребуется подать декларацию формы 3-НДФЛ, отразив полученный доход и рассчитав сумму налога.

Декларацию необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года. Например, если прибыль была получена в 2024 году, декларация подается до 30 апреля 2025 года.

Уплата налога производится не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

Самозанятые граждане платят налоги по специальной упрощенной налоговой ставке:

6% — если доходы поступили от юридических лиц или ИП.

Возможность регистрации в качестве самозанятого применима лишь в отношении доходов, полученных от самостоятельной предпринимательской деятельности. Инвестиции в ООО не относятся к таким видам дохода, следовательно, оформление статуса самозанятого не позволит применить ставку 6%.

Таким образом, ваш инвестиционный доход должен быть отражён отдельно, вне режима самозанятости.

3)В случае неуплаты налога, какие штрафы.

За нарушение сроков подачи декларации и оплаты налога предусмотрены следующие санкции:

НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Статья 75. Пеня
 4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:

1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) 

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Таким образом организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Полученный вами доход подлежит декларированию в виде 3-НДФЛ и уплате НДФЛ по ставке 13% в случае неуплаты ООО. Оформление в статусе самозанятого не распространяется на доходы от инвестирования в ООО, следовательно, нельзя применять льготную ставку 6%. Несоблюдение сроков приведет к финансовым последствиям, включая штрафы и пени.