Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП зарегистрировано в декабре 2023 года в Пензенской области, закон о налоговых каникулах в Пензенской области введен в 2015 году
Здравствуйте!
Мне необходимо на 100% убедиться, попадаю ли я под критерии налоговых каникул для производителей.
ИП зарегистрировано в декабре 2023 года в Пензенской области, закон о налоговых каникулах в Пензенской области введен в 2015 году.
Занимаюсь производством и продажей колод карт собственного дизайна на маркетплейсах.
Производство не собственное, просто заказываю партии товара в типографии согласно дизайн-макетам, которые сделал сам.
Основной ОКВЭД у меня - торговля, в дополнительных есть 18.12 - Прочие виды полиграфической деятельности (который попадает под список льготируемых налоговыми каникулами).
На маркетплейсе продаю от имени своего ИП.
Других доходов на ИП нет.
Бренд под которым продаю не зарегистрирован, но айдентика у него собственная, тоже делал я.
Применяю УСН доходы-расходы.
Хотелось бы узнать, могу ли я не платить налоги за 2024 в рамках налоговых каникул и нужны ли какие-то дополнительные документы, чтобы защититься и точно быть уверенным, что такая возможность есть.
Заранее большое спасибо!
Мирослав, добрый день.
В соответствии со ст. 346.20 НК РФ:
4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов… осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
---
закон о налоговых каникулах в Пензенской области введен в 2015 году.
Для информации указанный Вами закон утратил силу с 01.01.2025 года, начиная с 2025 года необходимо руководствоваться Законом от 18.10.2024 № 4424-ЗПО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения»
---
Что касаемо 2024 года,
Хотелось бы узнать, могу ли я не платить налоги за 2024 в рамках налоговых каникул
Руководствуемся редакцией Закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО действовашей в 2024 году
Согласно ст. 1.1 указанного закона:
1. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Пензенской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 0 процентов для налогоплательщиков —… по следующим видам экономической деятельности ...
Из условий значатся впервые зарегистрированные на территории Пензенской области и осуществляющие следующие виды деятельности
1) Раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
2) Раздел С: Обрабатывающие производства;
3) 55. ...
4) 62. ...
5) 63. ...
6) 72. ...
7) 85. ...
8) 87. ...
9) 88. ...
Ни один из указанных в перечне Вам не подходит в целях применения льготной ставки УСН.
При этом производством Вы не занимаетесь. Вы фактически осуществляете розничную продажу через интернет.
Производством занимается типография.
Что относится непосредственно к разделу С: Обрабатывающие производства можете посмотреть непосредственно в классификаторе видов экономический деятельности по ссылке.
При этом Вы указываете
в дополнительных есть 18.12 — Прочие виды полиграфической деятельности (который попадает под список льготируемых налоговыми каникулами).
Да данный код относится к разделу C, но деятельность Вы по нему фактически не осуществляете и если Вы примените 0% ставку по этому основанию высок риск возникновения спора с ФНС. ФНС в свою очередь применив положения ст. 54.1 НК РФ Вам налог пересчитает.
Поскольку ключевое для Вас следующее согласно п. 3 ст. 1.1 для применения льготной ставик нужно чтобы доход по этому виду был не менее 70 %
3. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
---
Оснований для применения ставки 0% в Вашем случае нет.
Здравствуйте.
Для того, чтобы быть приоизводителем и соответственно подпасть под условия льготного налогообложения, предусмотренного ранее действовавшим Законом Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО необходимо подпадать под додин из видов деятельности, который перечислен в этом законе, а именно:
1) Раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
2) Раздел С: Обрабатывающие производства;
3) 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
4) 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
5) 63. Деятельность в области информационных технологий;
6) 72. Научные исследования и разработки;
7) 85. Образование;
8) 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
Даже если бы Вы были производителем, что в принципе возможно, когда речь идет о том, что Вы заказываете выплнение работ сторонним изготовителем, т.е. привлекаете его на условиях договора подряда — давальческое сырье, дизайн, бренд и т.д., проблема в том, что сам этот вид деятельности — прзводство полиграфической продукции не попадает ни в один из вышеуказанных пунктов.
Ввиду этого пользоваться льготной ставкой за 2024 год по этому закону Вы не сможете.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Но ведь 18 входит в Раздел C, а значит производство полиграфической продукции попадает в этот список, разве нет?
Да, действительно, производство полиграфической продукции входит в раздел С, но в этом случае, если Вы намерены воспользоваться такой льготой, у Вас договорные отношения должны быть таковыми, чтобы именно Вы считались производителем.
Заказчиком при давальческой схеме является владелец сырья, который передает его для переработки. Это связано с тем, что в соответствии с техрегламентом о безопасности продукции легкой промышленности (а полиграфия входит в этот вид промышленности) производителем является не тот, кто выполняет непосредственные работы по изготовлению или производству, а от чьего имени осуществляется производство и реализация.
То есть надо смотреть предоставляете ли Вы сырье и вообще какие именно отношения связывают Вас с изготовителем.
Подскажите, а я разве не могу считаться производителем, если заказываю производство по собственному дизайну?
Мирослав полагаю, что нет.
По той схеме, что Вы описали усматривается то, что Вы занимаетесь перепродажей. Покупаете в типографии продаете на маркетплейсе, то что заказ Вам выполняют по Вашему дизайну указанной схемы по большому счету не изменяет.
Предложенный вариант коллегой так же Вам не подходит, в Ваших взаимоотношений с фабрикой не усматривается договор толлинга.
---
Можете уточнить какой догвор у Вас с типографией заключался?