Лиц: Я - налоговый резидент РФ, планирую получать оплату за свои услуги на счет в зарубежном банке, с которым у РФ есть обмен банковской информацией

Здравствуйте!

Если я буду перечислять деньги с того счета — на свой счет в РФ (т.е. от себя — себе) и хочу быть «самозанятым» с 6% налога, то кому же мне тогда «выдавать чек», если это будет перевод от себя себе же?

чек Вы выдаете/оформляете иностранному клиенту когда получите оплату на свой счет в иностранном банке. при этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату получения доходов.

(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3947 «Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу»)

В этой связи при оказании услуг физическим лицом, применяющим НПД, иностранному юридическому лицу доходом признается сумма фактически поступивших на счет налогоплательщика в банке денежных средств по оплате таких услуг.

..

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

Значит, что — мне не подходит опция с «самозанятостью»

наоборот, подходит

Ольга, добрый день.

Согласно ч. 7 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», граждане — резиденты РФ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе непосредственно в налоговый орган, либо направляется по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении.

Согласно разъяснениям ФНС России, изложенным в Письме ФНС России от 29.05.2024 N Д-5-17/59@ срок представления отчета включает и дату 1 июня. При этом, если 1июня является нерабочим днем, предельный срок переносится на ближайший рабочий день.

Согласно абз. 4 ч. 7, ч. 8 ст. 12 ФЗ N 173-ФЗ, приложения к Приказу ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@ представление отчета не требуется, в следующих случаях :
— срок пребывания граждан — резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
— банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (список в Приложении к приказу ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@), при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе)по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.

В соответствии с Указом Президента РФ от 28.02.2022 N 79, все резиденты РФ не вправе использовать электронные средства платежа и электронные кошельки без открытия счёта. Причём не только для расчётов, но и в личных целях. Это важно!

3. Запретить с 1 марта 2022 г.:
б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Если я буду перечислять деньги с того счета — на свой счет в РФ (т.е. от себя — себе) и хочу быть «самозанятым» с 6% налога, то кому же мне тогда «выдавать чек», если это будет перевод от себя себе же?

Перевод средств с вашего зарубежного счета на российский является «внутренним» перемещением средств и не считается доходом, поэтому чек формировать не требуется.

Если вы самозанятый и получаете на банковский счёт платёж от иностранного заказчика, то в приложении «Мой налог» нужно так же внести запись о полученном доходе и сформировать чек. Сумма дохода для расчёта НПД указывается в рублях по курсу ЦБ на день поступления платежа.

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Доходом самозанятого при оказании услуг иностранному лицу является денежная сумма, которая фактически поступила на счет плательщика НПД. То есть особенностей в определении дохода от иностранца тоже нет. Все по общим правилам. Данная информация содержится в Письме Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3947

В этой связи при оказании услуг физическим лицом, применяющим НПД, иностранному юридическому лицу доходом признается сумма фактически поступивших на счет налогоплательщика в банке денежных средств по оплате таких услуг.

Поэтому в Вашей ситуации, рекомендую тщательно следить за своевременным оформлением чеков и уведомлением налоговой о движении средств на зарубежных счетах, чтобы избежать штрафов.

Надеюсь мой ответ был Вам полезен!

Если у вас остались дополнительные вопросы или нужна помощь в подготовке документов, напишите мне в чат. Буду рад помочь!

    Добрый день. 

    Вы ведете речь о построении схемы ведения бизнеса, что требует проработки массы нюансов и деталей и возможно в рамках серьезной услуги в чате. Здесь же.дам общие моменты.

    Сама схема с получением оплат на счет за пределами РФ полностью законна. При этом  у Вас, если не регистрируете ИП за пределами РФ,  налог возникает  только в РФ.

     Поскольку Вы в РФ планируете быть на НПД ( регистрация самозанятой,  с условием что Вы не подпадаете под запрет применения данного режима-  ст.4 и ст.6 422-ФЗ  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/

), налоги будете оплачивать именно как самозанятый.

    Схема работы выглядит так:

   Получение оплаты на счет за пределами РФ  с отражением полученной суммы в системе Мой налог в РФ ( с выбитием чека на сумму оплаты сконвертированную в рубли по курсу ЦБ на момент оплаты ) и оплатой налога в рамках НПД.  Т.е. поступившую сумму оплаты на зарубежный счет Вы  отражаете в системе Мой налог на момент оплаты на зарубежный счет.Будете Вы переводить деньги в РФ или нет значения не имеет. Обязанности по переводу средств в РФ у Вас нет, это только Ваше право. При переводе средств с зарубежного счета на счет в РФ дополнительных налогов у Вас не возникает. 

   Что касается возможности получения оплат на счет за пределами РФ, то утверждение данное вторым юристом о возможности получения оплат только на счета в странах обменивающихся информацией с РФ неверно .  В соответствии с  Официальным разъяснение  ЦБ 4-ОР от 29.06.2023 

Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа.

       Таким образом с 29 июня 2023г. возможно получать оплаты от нерезидентов  на любой счет( в т.ч. и на зарубежные ЭПС) за пределами РФ( в моем распоряжении есть ответы по этому поводу из  ЦБ и ФНС, могут быть представлены в рамках.услуги в чате, подтверждающие это)

     Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев