Как вести себя с налоговой, какие факторы учитываются 4

Здравствуйте. 

Первое и самое главное — наличие договор, актов и чеков об оказании услуг по каждому исполнителю. 

В список лиц попали как физлица, которым платились деньги более 3-х месяцев, так и физлица с единичными выплатами до 20 тыс. рублей.

 Здравствуйте.

Для того чтобы отвечать на заданные вопросы, необходимо как минимум знать как именно оформлены ваши отношения вообще и в частности что делали указанные граждане, то есть какими были фактические отношения между вами.

Денис, добрый день.

Ключевые риски будут заключаться в том, что отношения могут быть признаны трудовыми со всеми вытекающими.

В ст. 11 и 19.1 ТК РФ содержится возможность переквалификации договора ГПХ в трудовой договор, если фактически отношения сторон являлись трудовыми.

Определение трудовых отношений закреплено в ст. 15 ТК РФ, в ней же содержится запрет:

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Можете дополнительно ознакомиться с различиями по ссылке: www.garant.ru/article/6497/

---

Тут нужно смотреть структуру Ваших договоров ГПХ и оценивать риски признания данных отношений трудовыми.

То есть в них не должны усматриваться трудовые отношения. В договоре важно исключить такие пункты как график работы (работа по расписанию, сменам, режиму работу и т.д.); не использовать слова «работник» и «работодатель»; не указывать обеспечение уссловий труда; не прописывать обязанности не прописывать обязательство сотрудника выполнять ПВТР и тд.

То есть договор ГПХ должен быть составлен таким образом чтобы фактически не содержали условий, по которым его смогли признать трудовым.

---

Для рекомендаций в решении Вашего вопроса необходимо понимание какие услуги самозанятые Вам оказывали и каким образом оформлены Ваши отношения. Какие закрывающие документы имеются.

Добрый день!

Налоговый орган при выявлении факта подмены трудовых отношений  гражданско-правовыми руководствуется в т.ч. письмом ФНС РФ № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021 г. 

Указывается, что одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются: 

1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть:

1.1) Регистрация физического лица в качестве плательщика НПД — обязательное условие «Заказчика»;

1.2) «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;

1.3) «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД», в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;

1.4) Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов);

2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть «плательщик НПД» выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;

3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.

Указанные признаки характеризуют «плательщика НПД» как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.

По факту в своих объяснениях Вам необходимо показать, что указанных признаков подмены в отношениях с самозанятыми не имеется.

Примерно так: Заказчик не распределяет плательщиков НПД по объектам или маршрутам, исходя из производственной необходимости;  заказчик не определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;  заказчик не руководит и не контролирует работу НПД на рабочем месте. Инфраструктурная зависимость плательщика НПД от заказчика отсутствует, т.е. самозанятый не выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика.

Безусловно необходимо учитывать специфику вашей деятельности и приводить аргументы исходя как раз из характера выполняемой работы.

Денис, добрый день. 
В соответствии со ст. 16 Трудового кодекса РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании заключаемого ими трудового договора. Условия договора должны соответствовать ст. ст. 56 и 57 ТК РФ. 

Признаки трудовых отношений перечислены в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 N 15, среди которых:

— достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;

— подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);

— обеспечение работодателем условий труда;

— выполнение работником трудовой функции за плату;

— устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда;

— выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;

— наличие дополнительных гарантий для работника, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.

К доказательствам наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора, в частности, могут быть отнесены:

— письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу);

— документы кадровой деятельности работодателя (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, возложении на него обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника);

— расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника;

— документы хозяйственной деятельности работодателя (заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей, переписка сторон спора, в том числе по электронной почте);

— документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.

В соответствии со ст. 15 ТК РФ трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Согласно ч. 3 ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.

В силу ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Соответственно, в случае отсутствия подписанных трудовых договоров и иных договорных отношений, а также в связи с отсутствием фактического допущения работников к выполнению трудовых обязанностей с ведома или по поручению работодателя, никакие трудовые отношения не возникали.

Надеюсь мой ответ был полезен.

Если вас оставить дополнительно вопросы, либо требуются с помощью составления пояснения для налоговой, напишите мне в чат. Буду рад вам помочь