Вопрос про налог с продажи квартиры в Москве.
Представим ситуацию. Мама дарит дочери квартиру (однушку) в Москве в 2023 году. Дочь продает подаренную квартиру в 2024 году за 10 млн. руб. Дочь добавляет свои 5 млн. руб. и покупает двушку за 15 млн. руб. Вопрос – должна ли дочь платить какие-либо налоги? Если да, то как максимально снизить налоги? Примечание: налоговый вычет дочь никогда не применяла.
Здравствуйте!
С продажи однушки подлежит уплате НДФЛ с 9 млн. рублей с учетом вычета предусмотренного ст. 220 НК РФ.(10млн -1 млн вычет), но также дочь имеет право на имущественный вычет при приобретении жилья, который равен 2 млн руб.
Соответственно в декларации по НДФЛ с дохода о продаже (однушки) можно сразу заявить имущественный вычет по двушке 2 мл. Итого НДФЛ к уплате с продажи фактически уменьшиться на 3мл.
Здравствуйте Антон
Вопрос – должна ли дочь платить какие-либо налоги?
Исходя из вопроса полагаю ндфл так как вы физ лицо
1 надо посмотреть есть ли у вас какие либо особые основания для не уплаты ндфл.
Насколько я понимаю вы физ лицо и не использовали квартиру в предпринимательской деятельности.
Имущественный вычет предоставляется в размере дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов (дач), земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или не более 250 тыс. руб. — при продаже иных объектов недвижимости (например, апартаментов, гаража, иных нежилых помещений, машино-места) (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (ст. 216, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
тут надо смотреть что выгоднее
Антон надеюсь смог вам помочь
С уважением Давидьянц А.Г.
Антон, добрый день.
Для того чтобы детально разобраться необходимы уточнения:
Подскажите пожалуйста основание возникновения права собственности у матери?
Есть ли у дочери дети? (2 и более?)
---
Я дополню свой ответ после Ваших уточнений.
К сожалению не получил от Вас уточнения, поэтому отвечу по исходным данным в Вашем вопросе.
---
Что касаемо сделки дарения от матери дочери, в этой сделке налога ни у матери ни у дочери не возникнет.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми....
То есть в Вашем случае поскольку они являются близкими родственниками (ст. 14 СК РФ.) Налога ни у кого из них не возникает.
---
Что касаемо сделки продажи квартиры дочерью.
В Вашем случае минимальный срок владения составит 3 года, согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ:
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения
Соответственно при продаже ранее этого срока возникает налогооблагаемый доход, который будет равняться цене продажи или 70% от кадастровой стоимости если цена продажи будет менее кадастровой — п. 2 ст. 214.10 НК РФ.
---
И здесь дочь вправе использовать налоговый имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):
— в размере 1 млн. руб. — пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ
или
— в размере документально подтвержденных расходов на ее приобретение матерью (абз. 18 пп. 2 ст. 220 НК РФ)
Именно поэтому я ранее и спрашивал у Вас основание приобретения у матери — это важный момент.
---
налоговый вычет дочь никогда не применяла.
Есть еще вариант использовать налоговый вычет в размере 2 млн. руб. (п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ)
Поэтому нужно рассчитать, какой вариант для Вас наиболее выгоден и ключевым моментом будет являться основание приобретения данной квартиры матерью, если она была куплена, полагаю зачесть расходы на ее приобретение наиболее выгодный вариант (но нужно считать).
---
Дочь добавляет свои 5 млн. руб. и покупает двушку за 15 млн. руб.
Приобретение новой квартиры большей по площади будет иметь значение только в том случае если у нее 2 и более детей и соблюдаются все условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ, тогда при соблюдении всех условий можно говорить об освобождении от налогообложения по данной продаже.
---
При возникновении вопросов обращайтесь.
Антон, здравствуйте.
1. Сделка по дарению-2023 однокомнатной квартиры не образует ни у кого НДФЛ, поскольку дарение происходит от матери к дочери (близкие родственники) -см. п.18.1 ст.217 НК РФ.
Доходы дочери от продажи -2024 подлежат налогооблажению НДФЛ, поскольку не истек минимальный срок владения квартирой, равный 3 годам (п.3 ст.217.1 НК РФ), при этом:
а). сумма дохода будет равна цене по договору купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости квартиры*0,7 (п.2 ст.214.10 НК РФ).
Вычеты. Дочь вправе:
а) по своему выбору применить налоговый вычет в размере
-либо не более 1 млн рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ),
-либо в размере документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение квартиры (в зависимости от того, какой вычет окажется выгоднее -см. пп.2 и абз.18 пп.2 ст.220 НК РФ).
б). применить налоговый вычет в размере расходов на приобретение двухкомнатной квартиры, но не более 2 млн.рублей. (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ)+ если квартира покупалась в ипотеку, то в размере расходов на погашение в 2024 г процентов по нему.
Если 2-к.кв. приобреталась по ДДУ и объект пока не передан, то вычет пока не возможен, так как право на этот вычет возникает с года передачи по акту застройщиком дольщику.
Для реализации права на вычет в размере расходов дарителя и в размере расходов на приобретение 2к-кв. следует подать в срок до 30.04.2025 г налоговую декларацию и приложить подтверждающие документы.
При остатке налоговой базы по НДФЛ за весь 2024 г выше 0, налог подлежит уплате в срок до 15.07 г
При необходимости детального рассмотрения вопроса Вы можете обратиться ко мне в чат.
С уважением
