Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Если срок владения гаражом более 3 лет, то декларацию все равно я должна предоставить налоговой?
Я проживаю в Республике Саха (Якутия). В июле 2023г я продала гараж с земельным участком за 950 000 руб, приобретала его в сентябре 2018г за 600 000 руб. Все документы сохранены. В Якутии минимальный безналоговый предельный срок владения недвижимостью это 3 года. Однако налоговая отправила требование, чтобы я уплатила ндфл за продажу гаража с участком, так как утверждают что не прошел 5-летний минимальный срок владения недвижимостью. Я считаю они не правы, я освобождаюсь от налога при продаже, так как 3г владения гаражом в Якутии прошло. Верно ли я рассуждаю? Скриншот части требования налоговой в прикреплении. Они также указали, что я декларацию не предоставила за 2023г о продаже гаража. Если срок владения гаражом более 3 лет, то декларацию все равно я должна предоставить налоговой?
- по гаражу1.jpg
Здравствуйте!
согласно п.3 ст.1.1 Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)»
от 7 ноября 2013 года 1231-З N 17-V,(в редакции действовавшей до 2024г.)
3. Определить, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях применения налогоплательщиком права на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, составляет три года.
с 01 января 2024г. эта же норма изложена в следующей редакции пп.«б» п.1 ст.1 Закона Республики Саха (Якутия) от 29 ноября 2023 г. 2677-З 29-VII «О внесении изменений в Закон Республики Саха (Якутия) „О налоговой политике Республики Саха (Якутия)“».
«3. В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшить установленный пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества до трех лет.»
как видно, действовавшая до 2024г. редакция вышеприведенной нормы Закона Якутии сформулирована очень «коряво», хотя, учитывая, что словосочетание «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества» НК используется в целях освобождения от НДФЛ, то можно сделать вывод о желании субъекта РФ воспользоваться данным ему пп.1 п.6 ст.217.1 НК правом
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества;
поэтому
Верно ли я рассуждаю?
думаю, да, однако вполне вероятно отстаивать данное мнение придется в судебном порядке.
помимо этого, можно посоветовать обратиться с запросом в Минфин, а также проконсультироваться местных юристов, владеющих информацией по судебной практике в регионе.
Если срок владения гаражом более 3 лет, то декларацию все равно я должна предоставить налоговой?
нет, при освобождении не надо в силу п.4 ст.229 НК
Здравствуйте, Марианна!
Минимальный срок владения недвижимостью составляет три года, если право собственности на этот объект было получено одним из следующих способов:
1. В порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
2. В результате приватизации.
3. По договору пожизненного содержания с иждивением.
4. Имущество было получено от личного фонда в соответствии с условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации фонда имущества.
В остальных случаях для указанных объектов недвижимости минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).
Для сведения: Минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья.
Судя по тексту, ни под одно из условий ваша ситуация не подпадает.
К сожалению налоговый орган прав и минимальный срок владения должен быть более 5 лет по вашей ситуации, а коль Вы получили доход, то должны рассчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ, уплатить налог в бюджет.
Если вы получили доход от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения или иной недвижимости, которая не подпадает под освобождение от налогообложения, то вы обязаны задекларировать этот доход, нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ, рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с положениями пункта 2 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В вашем случае, за Вас налог рассчитал налоговых орган.
К доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ в размере 13%. Налоговая база рассчитывается как денежное выражение этих доходов, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества.
Если у налоговых органов отсутствуют документально подтвержденные налогоплательщиком расходы, указанные доходы могут быть уменьшены на сумму расходов, рассчитанных исходя из цены сделки, послужившей основанием для регистрации права на это имущество. Информация о цене сделки доступна налоговым органам. В иных случаях доходы могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов, как это предусмотрено абз. 3 п. 3 ст. 214.10 и п. 1.1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отсутствии права на освобождение от уплаты НДФЛ, вы можете воспользоваться следующими способами уменьшения своих доходов от продажи гаража (п. 6 ст. 210, абз. 3 п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ):
* на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества;
* либо на сумму имущественного налогового вычета (при условии, что недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности).
По поводу Закона Якутии. Судебную практику по вашей республике бегло посмотрел, суды взыскивают с граждан подоходный налог.