Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли сейчас уведомлять налоговую о зарубежном счете и какие санкции возможны
Здравствуйте,
в прошлом году открыл счет в зарубежном банке, но не уведомил об открытии налоговую, резидентство РФ не терял, хождение средств на счету немного больше 600 000р.
Стоит ли сейчас уведомлять налоговую об открытии счетов и какие могут быть санкции за неуведомление?
А жена потеряла резидентство РФ, но у нее был доход в начале прошлого года, как Вы рекомендуете поступить ей и, какие могут быть санкции от государства в случае, если она ничего не будет делать.
До какого числа мы должны уведомить налоговые службы об этом?
Спасибо
Добрый день! Уведомление об открытии/закрытии счета за рубежом направляется не позднее месяца с даты открытия/закрытия ( ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Отчет о движении средств по счетам направляется в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365, там сроки еще не истекли
Михаил, добрый день!
Вы должны были уведомить ИФНС об открытии счета в иностранном банке в течение месяца со дня открытия счета (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Сейчас возможно привлечение Вас к административной ответственности по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ за неуведомление — штраф на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Срок давности такого нарушения составляет 2 годя со дня его совершения.
Если Вы подадите уведомление (теперь уже с нарушением срока), то штраф составит от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
Уведомить стоит, хотя бы потому что срок давности не истек.
Также Вам нужно будет предоставлять отчет о движении средств на счете, за исключением если Вы стали налоговым нерезидентом РФ или иностранное государство, в котором открыт счет в банке является страной, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией либо она является страной-членом ЕАЭС при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на счет (списанных со счета) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей (подробно абз. 4 ч. 7 ст. 12 Законаhttps://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/ ).
Здравствуйте Михаил
В данном случае есть риск привлечение по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ. Подобные обстоятельства были в Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.10.2022 N Ф10-3801/2022 по делу N А08-1417/2022
Могут освободить от ответственности если например уведомите об изменении реквизитов счета в течение месяца с момента, когда узнала об этом, а не с момента самого изменения.
Если в ваших действиях отсутствовала существенная угрозы охраняемым общественным отношениям, негативных последствий в части налогового, валютного, иного контроля или пренебрежительного отношения к своим обязанностям позволяет признать нарушение малозначительным
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2020 N 11АП-4857/2020 по делу N А65-38512/2019
Срок давности 2 года .
Михаил надеюсь смог вам помочь
С уважением Давидьянц А.Г.
Добрый день. Исхожу из того что Вы находились в РФ в год открытия счета 183 дня и более, и счет не использовался в качестве счета для ведения деятельности ИП РФ
Исходя из этого обязаны уведомить об открытии зарубежного счета в срок не позднее 1 месяца с момента открытия — ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле
Ответственность за нарушение п.2 и 2.1 ст.15.25 КоАП https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/
Кроме того обязаны подать отчет о движении средств по счету в срок до 1 июня. Ответственность за нарушение ст.15.25 КоАП п.6, 6.1, 6.2, 6.3
По супруге, если она в год открытия счета будет за пределами РФ более 183 дней ничего подавать не требуется. Если нет, то аналогично Вам.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
При этом важно, что в соответствии с Письмом ФНС от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@
3. За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2,6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ).
Так же важно, что в соответствии со ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле если счет был открыт в стране обменивающейся с РФ информацией в автоматическом режиме, либо стране ЕАЭС отчет о движении средств не подается
при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/
Видимо речь о налоговом резидентстве (если она не отказывалась от гражданства РФ), оно определяется не абстрактно а отдельно для каждого налогового периода ( календарный год), соответственно важно было ли оно в 2023 году, в зависимости от этого и того, в РФ или за пределами РФ находился источник дохода нужно смотреть уплачивается или нет налог в РФ и подается ли декларация ( ст. 208, 209 НК РФ).