Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Брокер сообщает, что к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы
Налоговый вычет ИИС 2024.
В связи с ведениеv нового типа ИИС с 1 января 2024 сроком на 5 лет, вопрос:
НДФЛ в сумме 52 000 руб положенный к вычету считается только из зарплаты физического лица, или из всего НДФЛ, уплаченного физическим лицом за определенный год?
Суть в том, что НДФЛ по заработной плате отсутствует полностью, однако уплачивается НДФЛ по дивидендам, биржевой торговле, доходу от банковских вкладов.
Брокер сообщает, что к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы.
Так ли это?
Добрый день! Именно по зарплате ограничений в налоговом кодексе нет, согласно п.п. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, вычет может быть применен к основной налоговой базе, т.е. доходам, не указанным в пп. 1-8.2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, а это не только зарплата, но и доходы от гражданско-правовых договоров, например
по дивидендам, биржевой торговле, доходу от банковских вкладов.
это доходы, как раз указанные в пп. 1-8.2, т.е. не относящиеся к основной налоговой базе
Добрый день, Иван.
В связи с ведениеv нового типа ИИС с 1 января 2024 сроком на 5 лет, вопрос:
Нужно исходить из того, что в настоящее время в Налоговый кодекс не внесли изменений в связи с введением в действие ИИСа нового типа, поэтому существующая нормативная база может быть изменена.
Согласно абзацу 2 части 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Таким образом инвестиционный налоговый вычет можно получить только с основной налоговой базы. В пунктах 1 — 8.2. части 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации определены налоговые базы, которые не относятся к основной налоговой базе. Перечень этот закрытый. В частности к основной налоговой базе не относятся налоговые базы по доходам в виде дивидендов, по доходам по операциям с ценными бумагами.
В свою очередь Минфин Российской Федерации в письме (нашел только такую версию) от 17.02.2022 № 03-04-05/11265 доходы в виде процентов от вкладов, открытых в банках, относит к основной налоговой базе, так как они не указаны в пунктах 1 — 8.2. части 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
Исходя из изложенного, инвестиционный налоговый вычет вы можете получить с НДФЛ, уплаченного с процентов по вкладам, с дохода, полученного по договорам на оказание услуг, выполнение работ.
Брокер сообщает, что к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы.
Как указал выше, не только с заработной платы.
Иван, добрый день.
Инвестиционный налоговый вычет регламентирован ст.219.1 НК РФ. согласно его п.1
1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
П.3 ст.210 НК РФ определяет, что вычеты предусмотренные ст.ст.218-221 НК РФ, применимы только к основной налоговой базе. Ее понятие дано в пп.9 п.2.1 ст.210 НК РФ, это все, что не поименовано в данном пункте и облагается по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК РФ.
по дивидендам, биржевой торговле, доходу от банковских вкладов.
процентный доход от вкладов не поименован в п.2.1 ст.210 НК РФ, относится к основной налоговой базе, что подтверждает Минфин в Письме № 03-04-05/29066 от 03.04.2023.
Все остальное указанное Вами не относится к основной налоговой базе.
Таким образом,
к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы. Так ли это?
да, за исключением дохода в виде процентов по вкладам, к которому также применим инвест.вычет.
С уважением
По ИИС нового типа одновременно действуют 2 инвестиционных налоговых вычета: на взносы и на инвестиционный доход.
Инвестиционный налоговый вычет на взносы можно получить только за тот год, в котором Вы делали взносы на ИИС, поэтому и в расчет будет браться налоговая база за 2024 год, а не 2023 год.