Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Считается ли мой дом единственным при продаже, если у супруги есть кооперативная квартира?
Добрый день! Продал в 2023 году дом с земельным участком. Дом был в собственности более 3 лет, но менее 5 лет. Для меня был единственной недвижимостью.
Состою в браке. Ещё до брака супруга вступила в жилищный кооператив и оформила по купле-продаже договор на квартиру. При этом зарегистрирована она была уже после заключения брака. В её оплате я никоим образом не участвовал.
Будет ли считать ФНС в этом случае проданный мною дом единственным? И потребует ли выплатить налог? Нужно ли мне подавать декларацию в ФНС о продаже земли и дома?
Спасибо!
Здравствуйте!
Дом был в собственности более 3 лет, но менее 5 лет.
Как вы получили дом с участком? Это была покупка в браке? Если так, это совместное имущество (ст.34 СК РФ), то есть принадлежит обоим супругам.
вступила в жилищный кооператив
Оплата по договору была до или после регистрации брака?
Уважаемый Сергей! Здравствуйте! Если кратко, то так: основные ответы содержаться в ст.ст.217.1,220 НК РФ (см. https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&rnd=prXqMA&base=LAW&n=470747&cacheid=9065385879AC82867915CA58D1BAEA59&mode=rubr#rhSFh6UBwYDscJtI).
Если не подходите по ч.ч.2-4 ст.217.1 НК РФ, то обязаны подать налоговую декларацию (см. ст.229 НК РФ), исчислить и уплатить НДФЛ (но опять же вместо имущественного налогового вычета Вы вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого объекта недвижимого имущества).
Очень раз: стоит ознакомиться Вам со ст.ст.217.1, 220 НК РФ, а уже какие еще вопросы останутся — спросите.
Сергей, добрый день!
В Вашем случае действуют положения пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/, т.е. платить НДФЛ и подавать декларацию НДФЛ не нужно.
В то же время налоговая может потребовать уплаты налога и подачи декларации, поскольку по данным ЕГРН у Вашей супруги имеется квартира в собственности. В таком случае Вам нужно будет доказать, что квартира не является совместным имуществом, поскольку нажита супругой до заключения брака с Вами.
<Информация> ФНС России «НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?»:
Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака.
Определение Верховного Суда № 117-КГ20-2-К4 от 24 ноября 2020 г.
… необходимым условием для признания имущества совместным является его приобретение супругами в период брака и на совместные денежные средства.
… по смыслу статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации государственная регистрация права носит не правоустанавливающий, а правоподтверждающий характер, поэтому придавать решающее значение дате регистрационной записи перехода права собственности на спорное имущество при определении статуса такого имущества, как нажитого супругами во время брака, безосновательно.
В этом случае это НЕ совместное имущество, то есть вопрос по налогу возникает только у вас.
Если оплата была до регистрации брака, это НЕ совместное имущество (ст.36 СК), то есть ваше имущество (дом с участком) является единственным жильем, которое можно продать без налога после 3 лет владения (ст.217.1 НК РФ).
В итоге налога у вас не будет.