Работа ИП с физ.лицами

Здравствуйте, верно, что будет нарушением неуплата налогов за Работника и занятие физ. лицом предпринимательской деятельностью. 

Что касаетс расчетов- физ. лица могут вносить средства в кассу а на расчетный счет. По кассе вроде 100000 ограничение. Заказчики могут быть физ лица, почему нет.

Добрый день!

По первому вопросу.

Вы спокойно можете заключать договоры ГПХ с физическими лицами (агентские  и иные договоры). Просто в договоре пропишите, что налог с полученной суммы платите не вы, а сам исполнитель-физическое лицо. Обязанность по оплате налога вы возлагаете на вашего контрагента.

По второму вопросу.

Никаких запретов нет. Физическое лицо также может являться заказчиком услуги как и юридические лица и ИП. Заключайте договор и работайте. Никаких проблем у вас не возникает.

С уважением

Кирилл Подколзин

Здравствуйте!

Относительного первого вопроса действительно, я поддерживаю мысль тех консультаций, которые говорят о том, что смотря как составить договор. Например можно составить обычный договор агентирования и никаких проблем не будет. Ст. 1005 ГК РФ прямо закрепляет

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Касательно 2 вопроса то в РФ в силу положений ст.421 ГК РФ свобода договора, а значит если нет ограничений по товару (оружие и тд) то и ФЗ так же имеют права заказать у Вас работу, оплатить ее через банк. Никаких препятствий.

Здравствуйте Оксана Петровна!

Действительно для оформления договорных отношений сфизическим лицами у вас только два варианта: 1-й вариант — трудовой договор по ТК РФ. С выплатой заработной платы, предоставлением социальных гарантий установленных ТК РФ (отпуск, больничный и т.д.) ну и конечно с уплатой налогов в фонд соц.страха, в пенсионный и подоходного налога 13%. 

2-й вариант — это договор гражданско — правового характера (например агентский). По этому договору вы выплачиваете своему работнику (контрагенту) только вознагрождение. Все налоги он платить сам. Я думаю вы можете заключать такие договора с физ.лицами (без оформления ими ИП), но при выплате вознагрождения вы должны удерживать 13% подоходного налога.

Что касается второго вопроса, то догор на разработку сайта, да и на оказание любых других услуг или выполнение работ вы можете оформлять как с юридическими лицами, ИП, так и с физическими лицами. Оплата может осуществляться до 100 000 руб. — наличными, свыше 100 000 руб. по безналичному расчету. 

Добрый день. Вознаграждение по договору
возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208
НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в
отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226
НК РФ). Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если
обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами
налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе,
даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст. 168
ГК РФ).

При выплате вознаграждения
физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания не во всех случаях признается
налоговым агентом по НДФЛ:

Во-первых, если исполнитель
(подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами
территории РФ (ст. 209
НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм
выплаченного исполнителю вознаграждения.

Во-вторых, при выплате
вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному
предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку
индивидуальный предприниматель:

— на общей системе
налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227
НК РФ);

— на специальных налоговых
режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11
и п. 4 ст. 346.26
НК РФ).

В гражданско-правовом договоре
нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным
предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной
регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

Выплаты по договорам подряда,
возмездного оказания услуг, авторским договорам являются объектом обложения
страховыми взносами. Но на основании п. 2 ч. 3 ст. 9
Закона N 212-ФЗ на них не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством.

Компании выгодно заказать
исполнение работ (услуг) индивидуальному предпринимателю, поскольку он
самостоятельно уплачивает страховые взносы:

— в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах
(ч. 1 и 1.2 ст. 14
Закона N 212-ФЗ);

— в ФСС РФ, если добровольно
вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5
Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Кроме того, заказчику не нужно
выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, так как уплата налога на
доходы физических лиц — это обязанность самого предпринимателя (п. 2 ст. 227
НК РФ).

По вопросу оплаты услуг на расчетный
счет ИП. В соответствии с п. 3 ст. 168
Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче
имущественных прав не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара
(выполнении работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав
выставляются соответствующие счета-фактуры.

В п. 7 ст. 168
НК РФ значится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными
предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими услуги непосредственно
населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению
счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый
чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, при оплате услуг
на расчетный счет, т.е. используя безналичную форму оплаты услуги, ИП,
организация обязаны выдать счет-фактуру физическому лицу, заказчику услуги. НК
РФ предъявляет требования к сроку выставления счетов-фактур — 5 дней считая со
дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168
НК РФ). Счет-фактуру можно отправить по почте.

Добрый день! 

Абсолютно не согласна с тем, что по дог. ГПХ не нужно будит платить налоги за физ. лиц. Никакие указания в договоре о том, что обязанность платить налоги лежит на физ. лице, не отменят обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ и оплате взносов в ПФР. Они просто будут незаконны.

Согласно ст. 226 НК РФ: «1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, ...,от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи (п.2 ст.226 НК РФ Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.» Как видите, заключение дог. ГПХ не освобождает предпринимателя от обязанности исчислять, удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных от него физическими лицами. В п. 2 сит. 226 НК РФ перечислены статьи налогового кодекса, в которых определен порядок обложения некоторых доходов, в отношении которых обязанность налогового агента не возникает, но Ваша ситуация к ним не относится. 

Кроме того, с доходов физ. лиц, полученных от Вас по дог. ГПХ Вы также обязаны исчислить страховые взносы в ПФР. Согласно ст. 5  Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации;б) индивидуальные предприниматели;в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;»

Согласно ст. 7 вышеназванного закона: «1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах „а“ и »б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг".

У Вас есть несколько вариантов:

1. Выплачивать доходы и налоги/взносы с этих доходов согласно законодательству РФ и нести налоговое бремя.

2. Работать незаконно — выплачивать доход и не удерживать налог/ не уплачивать взносы.

3. Работать с ИП и Юр. лицами (законно).

Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.