Правомерно ли взыскание налоговой задолженности ФНС без подачи иска?

Дмитрий, добрый день!

Порядок взыскания налоговой задолженности зависит от того, являетесь ли Вы ИП или нет.

Если являетесь, то применяются положения ст.ст. 46 и 47 НК РФ. Если не являетесь ИП, то применяются положения ст. 48 НК РФ.

С ИП налоговую задолженность взыскивают в бесспорном порядке, в некоторых случаях — через суд. Это означает, что налоговая принимает решение о взыскании налоговой задолженности и направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счета налогоплательщика.

С физ лица задолженность по налогам взыскивается только через суд. По поводу взыскания налоговой задолженности с физ лица — разъяснение ФНС по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn53/news/activities_fts/13915464/

При этом перед тем как налоговая примет решение о взыскании задолженности она должна в Ваш адрес (адрес налогоплательщика) направить требование об уплате задолженности (ст.ст. 69, 70 НК РФ). Это касается как ИП, так и физ лица. 

Для всех действий и документов (требование об уплате задолженности, решение о взыскании задолженности, обращение в суд с взысканием задолженности) налогового органа НК РФ установлены сроки, которые указаны в приведенных статьях НК РФ.

Если ИФНС взыскивает налоговую задолженность с физ лица во внесудебном порядке, то такое решение ИФНС можете оспорить в суде, предъявив соответствующий иск.

Здравствуйте Дмитрий 

Прошу подсказать насколько правомочны действия ФНС о так сказать без исковом взыскании?

Принудительное взыскание налоговый орган начнет, если налогоплательщик добровольно не исполнит требование об уплате долга в установленный срок (п. 3 ст. 46 НК РФ). Основанием для этой процедуры является решение по форме, утвержденной в приложении 6 к Приказу ФНС России от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@.

Обозначенное решение инспекция должна принять не позднее 2 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. В случае пропуска указанного срока взыскать задолженность налоговики смогут только в судебном порядке (п. 4 ст. 46 НК РФ).

45 НК РФ

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
2. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

46 нк https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/867050f8f08f68fe931043bfe75d5f1bfa0358e1/

Далее 

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ каждый налогоплательщик вправе обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов ненормативного характера. Такие акты могут быть обжалованы в вышестоящем налоговом органе и (или) в суде в порядке, предусмотренном НК РФ и процессуальным законодательством РФ (п. 1 ст. 138 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.03.2022 N 03-04-05/21605).

Это новый порядок который действует с 2023 года.  У вас в теории есть возможность оспорить по срокам но это вам уже надо более подробно со своим представителем прорабатывать.

Дмитрий надеюсь смог вам помочь

С уважением Давидьянц А.Г.