Принятие транспортных расходов при УСН

Здравствуйте, на эту тему есть Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 мая 2012 г. N 03-11-11/163 Об учете расходов на приобретение автомобиля индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов
ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрел автомобиль. Данное имущество относится к основным средствам и признается амортизируемым.

Разъяснено, что если автомобиль будет использоваться для осуществления предпринимательской деятельности, то расходы по его приобретению можно учесть при исчислении налога.

Здравствуйте, Эдуард.

Могу ли я приобрести как предприниматель новый легковой автомобиль и отнести его стоимость и затраты на содержание на свои расходы.

Вы можете отнести стоимость и затраты на содержание автомобиля на свои расходы, если приобретаете автомобиль для личных нужд, а не для того, чтобы машина являлась для Вас основным средством труда, необходимым для осуществления основной деятельности.

Расходы на легковой автомобиль

По ссылочке подробнейшее разъяснение.

Здравствуйте, Эдуард. Согласно абз. 12 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Рф  При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации. 

Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 г. № 92 установлены следующие нормы расходов: в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

 1. Установить следующие нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:
 легковые автомобили с рабочим объемом двигателя
  до 2000 куб. см включительно — 1200 руб. в месяц,     свыше 2000 куб. см — 1500 руб. в месяц,       мотоциклы — 600
 При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.

Для документального подтверждения расходов на выплату компенсации понадобятся следующие документы: ‎ ‏

— копия‭ ‬технического паспорта личного автомобиля; ‎ ‏

— путевые листы,‭ ‬подтверждение производственный‭ ‬характер поездок‭;

—  соответствующий приказ

Вот еще письмо Минфина по этой ситуации

ПИСЬМО

от 31 января 2013 г. N 03-11-11/38

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения вправе учитывать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений п. п. 3 и 4 ст. 346.16 Кодекса).

Подпунктом 12 п. 1 ст. 346.16 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса данная норма принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 264 Кодекса для исчисления налога на прибыль организаций. Нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией» (далее — Постановление).

Указанные в Постановлении нормы применяются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении упрощенной системы налогообложения как организациями, так и индивидуальными предпринимателями.

В размерах компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).

Если физическое лицо приобрело в собственность объект основных средств (автомобиль) до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, расходы на его приобретение при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения учитываться не должны. (честно говоря, с этим утверждением я не согласна, т.к. Налоговый кодекс РФ не связывает право на уменьшение расходов по вышеуказанной статье с датой регистрации права собственности на автомобиль).

Таким образом, если Вы действительно тратите не мало денег на транспортные расходы, то воспользуйтесь вышеуказанными рекомендациями.