Подскажите пожалуйста может ли самозанятый арендовать помещение, оказывать косметические услуги на аппаратах, и брать сотрудников которые тоже самозанятые?

Добрый день.

Подскажите пожалуйста может ли самозанятый арендовать помещение, оказывать косметические услуги на аппаратах

Да, может. Перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим указан в ч. 2 ст. 4 Закона № 442-ФЗ.

и брать сотрудников которые тоже самозанятые?

Вопрос не совсем корректен.

В соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 442-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим: 

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

Сотрудник — это работник, оформленный в рамках трудовых отношений. Трудовой договор с работниками вы не имеете права заключать, имея статус самозанятого. 

Т.е. вы не можете брать сотрудников, но можете заключить с самозанятым договор на оказание услуг, либо договор на аренду рабочего места. 

Договор возмездного оказания услуг не должен иметь признаки трудового договора

Здравствуйте, Анна!

Меня зовут Даниил, я специалист по гражданскому и предпринимательскому праву. Помогаю своим клиентам найти самое оптимальное решение их ситуации и обеспечить более успешное открытие бизнеса, нежели ваших конкурентов, не воспользовавшихся квалифицированной помощью. Моя консультация совершенно бесплатная, платным является только создание документов. Подготовил по вашей ситуации следующий ответ:

Для ответа на ваш вопрос необходимо разобраться кто такие самозанятые и кто ими не может стать. Так, в силу ч. 1 и 2 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход — это и есть самозанятые. Также необходимо определить какие виды доходов могут быть обложены данным видом специального налогового режима. В силу ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход»:

1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) утратил силу;

10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Как мы видим, косметические услуги могут оказываться самозанятыми. Однако стоит предостеречь вас, что в случае достижения доходов в текущем (следующем) году свыше 2,4 миллионов руб. (вы же рассчитываете на рос вашего дела) возникнет неуплата налога, что может повлечь налоговую (штраф) или уголовную ответственность. Я бы на вашем месте для бесперебойного функционирования вашего бизнеса выбрал бы статус индивидуального предпринимателя и применял бы специальный налоговый режим самозанятого. 

Также налоговая или прокуратура могут признать договор с вашими сотрудниками трудовым (особенно, если договора нет). Соответственно, вы потеряете сразу же статус самозанятого и у вас возникнет неуплата налогов с налоговой и уголовной ответственностью, а деятельность салона без какого либо статуса будет к тому же нелегальной, так как нет никакого «предпринимательского» статуса.

Хотел бы уточнить у вас пару вопросов:

1) Учитывались ли требования Роспотребнадзора при аренде помещения?

2) Могу ли я взглянуть на договор с самозанятыми сотрудниками?

Прошу в целях сохранения вашей конфиденциальности ответить мне в личном чате (для этого необходимо нажать на кнопку «общаться в чате» рядом с моими именем и фамилией). Нажимая же кнопку «ответить» вся переписка ведется в открытом виде с возможностью отображения её в поисковых запросах других пользователей интернета в т.ч. и всех прикрепленных файлов. Спасибо за ваш вопрос!