Интересует: - Каким образом выявляются факты продажи табачной продукции без акцизов, маркировки, как

— Как классифицируется товар, который уже был списан в системе Честный знак, но повторно продан через кассу в магазине;

 По сути это контрафакт.

Во первых не понятно- если он был списан- то как он оказался в магазине повторно?

Во вторых — тут масса вопросов — и по товару и по налоговой части. Если он был списан ранее как проданный- значит за 1единицу деньги получены дважды. 

И это уже отдельный и самостоятельный штраф по коап

Статья 15.12.1. Непредставление сведений и (или) нарушение порядка и сроков представления сведений либо представление неполных и (или) недостоверных сведений оператору государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
Непредставление сведений и (или) нарушение порядка и сроков представления сведений, предусмотренных правилами маркировки товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений оператору государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, если представление указанных сведений является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

вот тут у вас в чистом виде — как раз и есть предоставление недостоверных сведений. Списали, потом повторно продали.

Так же в 15.12 коап есть отдельный состав именно для табачной продукции

Оборот алкогольной продукции или табачных изделий без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на должностных лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц — от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения.

+ по маркировке на самих пачках работает еще тех регламент

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 12.11.2014 N 107
«О техническом регламенте Таможенного союза „Технический регламент на табачную продукцию“
(вместе с „ТР ТС 035/2014. Технический регламент Таможенного союза. Технический регламент на табачную продукцию“)

— Реальная судебная практика по обнаружению, торговле табачными изделиями без маркировки/акцизной марки/специальной марки (Реальные примеры дел, в которых можно увидеть каким образом проводилась проверка, каким образом обнаружено, какая ответственность вменилась, какая грозит);

 ответственность как раз и пойдет по вышеуказанным статьям коап., но есть примеры и уголовные

Тридцатого июля 2020 г. Калининский районный суд г. Челябинска рассмотрел уголовное дело по обвинению Н. в совершении преступлений, предусмотренных п. „б“ ч. 6 ст. 171.1, и шести преступлений, предусмотренных ч. 1
Н. приобрел, перевозил, хранил в целях сбытанемаркированную алкогольную и табачную продукцию на сумму более четырех миллионов рублей, в том числе контрафактный виски марки White Horse, а также сигареты товарных марок MARLBORO и BOND, для внешнего оформления которых незаконно использовались зарегистрированные товарные знаки, размещаемые на оригинальной продукции указанных марок.
Суд приговорил Н. к наказанию в виде двух лет лишения свободы условно <22>.
— <22> Приговор Домодедовского городского суда N 1-347/2020 от 30 июля 2020 г. по делу N 1-347/2020. URL: sudact.ru/regular/doc/AL993hlmCMvQ/.
Не так часто, но имели место случаи привлечения виновных по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171.1 и 291 УК РФ.
Шестнадцатого сентября 2020 г. Буденновский городской суд Ставропольского края рассмотрел уголовное дело по обвинению Х. в совершении преступлений, предусмотренных п. „б“ ч. 6 ст. 171.1 и п. „б“ ч. 4 ст. 291 УК РФ.
Х., являясь индивидуальным предпринимателем, в торговом павильоне рынка приобрел по заниженной цене у неустановленного лица табачные изделия на сумму 1,3 млн рублей. Затем Х. продал действующему в рамках проводимого оперативно-разыскного мероприятия сотруднику немаркированную табачную продукцию в количестве десяти пачек. В ходе обыска в торговом павильоне рынка, а также по месту жительства Х. обнаружены и изъяты указанные немаркированные табачные изделия на сумму более одного миллиона рублей. Желая избежать ответственности, Х. в ходе встречи с сотрудником отдела УФСБ России передал последнему взятку в сумме триста тысяч рублей, после чего был задержан сотрудниками УФСБ.
Суд приговорил Х. к лишению свободы на срок четыре года и шесть месяцев условно со штрафом в размере сто пятьдесят тысяч рублей <23>.
<23> Приговор Буденновского городского суда Ставропольского края N 1-279/2020 от 16 сентября 2020 г. по делу N 1-279/2020. URL: sudact.ru/regular/doc/FWpp9q3EtlZQ/.

Статья: Оборот немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК РФ) как вид незаконной предпринимательской деятельности: теория и практика применения
(Гладких В.И.)
(»Безопасность бизнеса", 2021, N 3)

есть пример практики и по коап

Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 08.06.2022 N 16-3639/2022, 16-3112/2022, 16-4448/2022

постановлением мирового судьи судебного участка N 56 в муниципальном образовании Руднянский район Смоленской области от 31 января 2022 года Компания Pacific Growth Ventures Limited признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 250 000 рублей, с уничтожением сигарет изъятых в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий 11 июня 2021 года.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 18 Федерального закона от 23.02.2013 N 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» предотвращение незаконной торговли табачной продукцией и табачными изделиями включает в себя, в том числе обеспечение учета производства табачных изделий, перемещения через таможенную границу Союза или через Государственную границу Российской Федерации с государствами — членами Союза табачной продукции и табачных изделий, осуществления оптовой и розничной торговли табачной продукцией и табачными изделиями.
В соответствии с частью 3 статьи 18 Федерального закона от 23.02.2013 N 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» в целях предупреждения незаконной торговли табачной продукцией и табачными изделиями каждая пачка и каждая упаковка табачных изделий подлежат в обязательном порядке маркировке в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о техническом регулировании.
Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что 11 июня 2021 года в 2 часов 00 минут в районе н.п. Кошевичи Руднянского района Смоленской области было остановлено транспортное средства «Iveco LD260», государственный регистрационный номер Республики Беларусь «АЕ 7612-5», находившееся под управлением гражданина Республики Беларусь К.С. В целях уточнения вида груза, его количества и законности его перемещения, транспортное средство марки «Iveco LD260» государственный регистрационный знак Республики Беларусь «АЕ 7612-5» было доставлено в отделение в г. Рудня ПУ ФСБ России по Смоленской области для проведения комплекса ОРМ.
Согласно протоколу о проведении ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 11 июня 2021 года, в грузовом отсеке «Iveco LD260» государственный регистрационный знак Республики Беларусь «АЕ 7612-5» обнаружена табачная продукция производства Республики Беларусь:
— 48 коробок сигарет «Корона калипсо слим» в каждой коробке по 500 пачек, всего 24 000 пачек, в каждой пачке по 20 сигарет, всего 480 000 штук сигарет без акцизных марок;
— 200 коробок сигарет «Корона» в каждой коробке по 500 пачек, всего 100 000 пачек, в каждой пачке по 20 сигарет, всего 2 000 000 штук сигарет, без акцизной маркировки;

так же

Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 01.10.2021 N 16-6825/2021

постановлением мирового судьи судебного участка Калманского района Алтайского края от 27 апреля 2021 г., оставленным без изменения решением судьи Калманского районного суда Алтайского края от 28 июня 2021 г., С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде административного штрафа 4000 рублей.
Согласно п. 18 раздела VII технического регламента Таможенного союза «ТР ТС 035/2014. Технический регламент Таможенного союза. Технический регламент на табачную продукцию», утвержденного Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 12 ноября 2014 г. N 107, на потребительскую упаковку табачной продукции наносятся специальные (акцизные, учетно-контрольные или иные) марки, исключающие возможность их подделки и повторного использования.
Из материалов дела следует, что 1 декабря 2020 г. в 10 часов 20 минут на ул. Ленина, д. 10 с. Калманка Калманского района Алтайского края в автомобиле «Тойота венза» под управлением С. были обнаружены немаркированные табачные изделия производства Республики Казахстан в количестве 7500 пачек, не имеющие специальной маркировки, принадлежащие С. и хранившиеся в указанном автомобиле.
Из материалов дела следует, что в связи с обнаружением немаркированных табачных изделий возбуждено уголовное дело по ч. 5 ст. 171.1 КоАП РФ, предусматривающей уголовную ответственность, наряду с прочим, за продажу немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, в крупном размере, постановлением отдела дознания по Калманскому району МО МВД России «Топчихинский» от 5 декабря 2020 г. в отношении неустановленного лица по факту продажи им 1 декабря 2020 г. немаркированной табачной продукции С.
С. факт реализации табачных немаркированных изделий 1 декабря 2020 г. не вменялся в обвинение, что подтверждается протоколом об административном правонарушении от 25 марта 2021 г. и обжалуемыми судебными актами.
При таких условиях полагать, что возбуждение уголовного дела в отношении другого лица по факту реализации немаркированной табачной продукции С. освобождает последнего от административной ответственности оснований не имеется. Положения п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ не могут быть применены по настоящему делу.
Учитывая изложенное, не имеется оснований полагать судебные акты незаконными, подлежащими отмене.

Второе тоже по ч. 4 ст. 15.21, но уже о привлечении физического лица за продажу сигарет в киоске:

Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 20.02.2020 по делу N 16-570/2020

Как следует из представленных материалов, Д. 19 февраля 2019 г. в 14.10 час. по адресу: <адрес>, в торговом киоске в целях продажи была размещена табачная продукция (две пачки сигарет «CREDO» и одной пачки сигарет «FAST»), не имеющая маркировки акцизными марками, и не содержащая необходимой информации для потребителей, а именно сведений о максимальной цене табачной продукции.

То есть по объёмам было 3 пачки сигарет.

Это было установлено в ходе внеплановой проверки:

19 февраля 2019 г. в период времени с 14.05 час. по 15.30 час. в ходе проведения внеплановой выездной проверки Управлением Роспотребнадзора по Алтайскому краю торгового киоска, расположенного по адресу: <адрес>, выявлен факт допуска к реализации табачной продукции (две пачки сигарет «CREDO» и одной пачки сигарет «FAST») без наличия акцизной марки и информации о максимальной цене.

Продавец пытался ссылаться на том, что

— письменные объяснения он не давал

— протокол об административном правонарушении и акт проверки не подписывал,

— не был уведомлен о проведении внеплановой выездной проверки.

Суд доводы отклонил.

В итоге —  штраф в размере 10 000 рублей с конфискацией арестованной табачной продукции — двух пачек сигарет «CREDO» и одной пачки сигарет «FAST».

Разница в сумме штрафа с предыдущим делом — в привлекаемом лице.

По ч. 4 ст. 15.21 КоАП

штраф на граждан от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;

на должностных лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей;

на юридических лиц — от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Все с конфискацией.

Здесь о привлечении за продажу в торговом павильоне на минирынке за немаркировнные сиграеты, и за поддельные марки.

Нарушение установили сотрудники ЭБиПК МВД (отдела в сфере экономической безопасности и противодействия коррупции)

Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 05.08.2021 N 16-4582/2021

Из материалов дела усматривается, что 04 декабря 2020 года в рамках оперативно-профилактического мероприятия сотрудниками отдела ЭБ и ПК МО МВД России «Кунгурский» выявлен факт продажи в торговом павильоне ИП П. N 2 минирынка «На Гагарина» по адресу: <...>, сигарет, не маркированных специальными марками, а также маркированных специальными марками, с признаками подделки, а именно: сигареты «Royal» 10 пачек; сигареты «Halipso» 22 пачки; сигареты «Dabao» 20 пачек; сигареты «Oscar» 6 пачек; сигареты «Корона» в серебряной пачке — 18 пачек; сигареты «Корона» в черной пачке — 47 пачек; сигареты «Корона» в желтой пачке — 22 пачки; сигареты «Столичные» — 4 пачки; сигареты «Тройка» — 6 пачек; сигареты «Космос» — 35 пачек; сигареты «ВТ» — 11 пачек; сигареты Корона" в синей пачке — 9 пачек; сигареты «Opal» — 4 пачки; сигареты «Родопи» — 68 пачек; сигареты «ТУ 154» — 4 пачки; сигареты «Стюардесса» — 33 пачки; сигареты «Ленинград» — 10 пачек; сигареты «Беломорканал» — 59 пачек; сигареты «Минск» 15 пачек; сигареты «NZ» — 9 пачек; сигареты «Фэст» — 5 пачек; сигареты «Credo» 20 пачек. 

По поводу подделки — эти сигареты направлялись на экспертизу, чем это и было подтверждено:

В отношении пачек (12 наименований пачек), маркированных специальными марками, вызывающими сомнение, проведена экспертиза, по результатам которой установлено, что специальные марки, наклеенные на указанные пачки, изготовлены не по технологии Гознак, то есть продукция имеет явные признаки котрафактности.

В остальном доказательства, которые использовались, это:

— протокол об административном правонарушении; т

— трудовой договор, заключенный между ИП и продавцом

— рапорт о выявлении  факта реализации сигарет с признаками контрафакта в торговом павильоне

— объяснения продавца,

— протокол осмотра места происшествия.

В итоге — штраф 10000 руб. с конфискацией.