Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нотариус выделил из всех объектов недвижимости супружескую долю, тогда же право собственности супруги на эту долю было зарегистрировано в росреестре
Есть ли обязанность уплаты какого-либо налога при продаже наследственной квартиры с выделом супружеской доли?
В октябре 2021 г. скончался наследодатель. В состав наследственной массы вошло несколько объектов недвижимости. У наследодателя трое наследников по закону, все приняли наследство: супруга и двое детей. Весной 2022 г. нотариус выделил из всех объектов недвижимости супружескую долю, тогда же право собственности супруги на эту долю было зарегистрировано в росреестре. В августе 2022 г. нотариус выдал всем наследникам свидетельства о наследстве: по 1/3 от оставшейся половины. В этот же день наследники заключили соглашение о разделе наследственного имущества, согласно которому дети передали свои 1/6 от объектов недвижимости супруге наследодателя. Тогда же нотариус отправил в росреестр информацию для регистрации прав. Таким образом супруга стала единоличным собственником нескольких объектов недвижимости. Один из таких объектов, квартиру она хочет продать летом 2023 г. Вопрос: возникает ли у супруги обязанность по уплате какого-либо налога при продаже такой квартиры? Цена при продаже планируется выше кадастровой. Квартира была куплена и оформлена на наследодателя единолично более трех лет назад. В этот период супруги были в браке.
Прошу дать аргументированный ответ со ссылками на нормы права и/или разъяснениями официальных лиц, судебной практикой.
Один из таких объектов, квартиру она хочет продать летом 2023 г. Вопрос: возникает ли у супруги обязанность по уплате какого-либо н
Даниил, добрый день! Если данное имущество приобретено в законном браке в силу ст. 34 СК РФ оно вне зависимости на кого из супругов было оформлено поступило в общую собственность супругов. С этой даты (первоначальной регистрации права) и надо отсчитывать срок владения имуществом оставшимся супругом. Если минимальный срок на момент продажи имущества ( 3 или 5 лет ст. 217, 217.1 НК РФ) истек, то полученный доход не облагается ндфл. Последующее приращение долей супруга в результате наследования в том же имуществе не изменяет течение срока владения.
Добрый день. Даниил, отвечу на ваш вопрос по порядку, поскольку вы заказали опцию «мнение трех юристов».
В силу п.3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ установлен минимальный предельный срок владения жилым помещением для освобождения от уплаты налога при его продаже — 3 года, при условии, если жилье на момент его продажи было единственным у налогоплательщика.
Если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из них срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов.
Данная позиция подтверждается Письмом Минфина России от 9 апреля 2021 г. N 03-04-05/26666, согласно которому:
Таким образом, если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из супругов срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов
Кроме того, изменение размера доли в праве собственности на имущество не влияет на срок его владения для исчисления НДФЛ, что подтверждается Письмом Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189.
Подробнее — здесь.
Тексты писем Минфина России прилагаю.
Вопрос: возникает ли у супруги обязанность по уплате какого-либо налога при продаже такой квартиры?
Если прошел минимальный предельный срок владения квартирой — 3 года (если единственное жилье) или 5 лет, то налогоплательщик освобождается от уплаты налога.
В данном случае возникает вопрос, влияет ли на ситуацию то, что доли квартиры были унаследованы другими наследниками, а потом переданы ими супруге по соглашению о разделе наследственного имущества. Ведь в этом случае другие наследники хоть и недолго, но были владельцами долей.
Не влияет, поскольку изменение размера доли в праве собственности на имущество не влияет на срок его владения для исчисления НДФЛ.
Письмо Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189, на которое я сослался выше это подтверждает.
Даниил, добрый день.
Квартира была куплена и оформлена на наследодателя единолично более трех лет назад.
Следовательно, срок владения ею для целей осовобождения от НДФЛ составляет 5 лет (см. п.4 ст.217.1 НК РФ).
Как разъясняется в Письме № 03-04-05/17159 от 11.03.2021
Таким образом, в случае если недвижимое имущество приобретено в совместную собственность супругов за счет совместных доходов супругов, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты государственной регистрации одним из супругов права собственности на недвижимое имущество, приобретенное в общую совместную собственность супругов.
А значит, если квартира изначально приобретена ранее чем за 5 лет до ее продажи в 2023 году, то доходы освобождаются от налогооблажения в соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФ,независимо от того, является ли она единственным жильем для продавца.
Даниил, по умолчанию между супругами существует законный режим собственности -совместной. К ней относится все то, что приобретено супругами в период брака за счет их общих доходов, к которым относятся доходы от трудовой и предпринимательской деятельности (см. ст.ст.33, 34 СК РФ). Иной режим может быть установлен брачным договором. Кроме того, в силу ст.36 СК РФ
1. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.
Но Вас этот вопрос и абзац из Письма, что насторожил, и не касается, так как переживший супруг получил свидетельство о праве собственности как переживший супруг, т.е. квартира была общей, независимо от того, на чье имя оформлена, что доказывается документально.
данная позиция неоднократно подтверждалась Минфином, см. напр. Письмо Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-05/20583