Действительно ли эти меры поддержки в нашем регионе по Челябинску?

Добрый день, Оксана.

Ниже представлено письмо с нашим запросом в ИФНС, интересует начисление и оплата по НДС для аккредитованной IT — компании.

Письмо не прикрепилось. 

Получив ответ с ИФНС стало ясно, что мы не подходим под условия пп. 26 2 ст 149 НК. Хотя Минцифры пишут для аккредитованных IT-компаний НДС 0%.

Ответ ИФНС не приложен, приложите, чтобы стало ясно, какие конкретно условия Вами не соблюдены, по мнению Инспекции.

 Ст.149 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень операций, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

П.п. 26 п.2 ст 149 НК освобождает от налогообложения реализацию:

26) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».

 Вы занимаетесь услугами:

по разработке ПО, программы для ЭВМ, базы данных, проектированию, адаптации, тестированию.

Если Вы разрабатываете и передаете клиентам права на своё ПО, внесённое в Реестр, то тогда эти операции освобождаются от НДС. 

Если же Ваше ПО не внесено в Реестр, то тогда на Вас эта льгота не распространяется, продажа ПО должна облагаться НДС в общем порядке по ставке 20%

Прошу дать разьяснения по поводу начисления и уплаты НДС с октября 2022

Это зависит от ответа, являются ли Ваши программы внесенными в Реестр, продаёте ли Вы исключительные права на них. 

Если да, то НДС по ним не уплачивается, выставлять счёт-фактуру не нужно (Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-07-09/3206).

Если нет, то НДС нужно платить по ставке 20% с выставлением счёта-фактуры.

Нужно ли нам добавлять в связи с переходом на ОСНО в наши исходящие документы НДС?

С какого месяца и по какой ставке?

Если операции не облагаются НДС, как я указал выше, то не надо.

Если облагаются, то НДС подлежит уплате по ставке 20% начиная с первого месяца того квартала, в котором произошла утрата права на УСН 

Также ознакомлены с поддержкой государства и минцифрой о том, что IT компании в 2022-2024 годах освобождены от уплаты НДС — 0%

и налога на прибыль — 0%.

По НДС это касается только передачи права на программы, внесённые в реестр. По прибыли, да, верно. Подробнее о льготах для IT-компаний см. по ссылке, там подробно расписано.

Действительно ли эти меры поддержки в нашем регионе по Челябинску?

Федеральные налоговые льготы действуют на всей территории РФ, в том числе в Челябинске.

С уважением, Роман.