Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли какие то скрытые камни?
Здравствуйте! Я хотел бы разобраться в вопросе потери / обратного получения налогового резидентства. Я покинул Россию в сентябре 2022 года и хотел бы узнать, через какой промежуток времени я потеряю налоговое резидентство? В связи с этим у меня ряд вопросов:
1) Если я теряю НР в марте (180 дней), то оно распространяется на 2022 год, или на 2021 год так же?
2)Если в марте будет 180 дней, а я вернусь в апреле, то будет ли мне возвращен статус налогового резидентства или уже нет на весь год?
3)Должен ли я кого-то извещать о наступлении момента потери резидентства? или потом о моем возвращении?
4)Как сказывается потеря налогового резиденства, если в России у меня нет источников официального дохода? Есть ли какие то скрытые камни?
1) Если я теряю НР в марте (180 дней), то оно распространяется на 2022 год, или на 2021 год так же?
Евгений, добрый день! Поскольку налоговым периодом по ндфл является календарный год ( с 01.01 по 31.12) то налоговое резидентство определяется для каждого налогового периода. В Вашем случае в 2022 году оно у Вас будет, в 2023 году если период пребывания за пределами РФ будет менее 183 дней оно будет для 2023 года утрачено.
2)Если в марте будет 180 дней, а я вернусь в апреле, то будет ли мне возвращен статус налогового резидентства или уже нет на весь год?
Если в 2023 году пробудет в РФ не менее 183 дней (включая день въезда/выезда) для 2023 года у Вас будет статус налогового резидента РФ
3)Должен ли я кого-то извещать о наступлении момента потери резидентства? или потом о моем возвращении?
нет, такой обязанности у Вас нет
4)Как сказывается потеря налогового резиденства, если в России у меня нет источников официального дохода? Есть ли какие то скрытые камни?
НЕрезиденты в РФ платят ндфл только от доходов от источников в РФ ( ст. 209 НК РФ), перечень таких источников установлен ст. 208 НК РФ)
Евгений, здравствуйте!
Согласно норме ст. 207 НК РФ, вы будете признаны налоговым резидентом, если фактически будете находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев.
Период вашего нахождения в РФ не прерывается на периоды вашего выезда за пределы территории РФ для краткосрочного вашего лечения или вашего обучения, либо исполнения вами трудовых или иных обязанностей на срок не более 6 месяцев.
В связи с этим, у налогового резидента РФ налогом будут облагаться доходы от источников в РФ и его зарубежные доходы, у налогового нерезидента РФ будут облагаться доходы от источников в РФ.
Если бы будете не резидент, то ваши доходы, полученные от источников в РФ, будут облагаться НДФЛ по ставке 30%.
Ниже я дополню свой ответ по вашим пунктам вопросов.
С уважением.
Евгений, добрый день!
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом окончательный статус налогового резидентства РФ определяется на конец года.
1) Если я теряю НР в марте (180 дней), то оно распространяется на 2022 год, или на 2021 год так же?
Если Вы в течение 2022 года в РФ пребывали не менее 183 дня, то являетесь налоговым резидентом РФ в текущем году. Исхожу из того, что в этом году Вы были в России как минимум 183 дня, а потому в 2022 году Вы — налоговый резидент РФ. Что касается 2021 года и других годов, то определяется налоговое резидентство РФ таким же образом.
2)Если в марте будет 180 дней, а я вернусь в апреле, то будет ли мне возвращен статус налогового резидентства или уже нет на весь год?
В данном случае Вы будете налоговым резидентом РФ. Но нужно учитывать, что будет дальше в году, будете ли Вы снова выезжать из РФ и сколько времени находиться за рубежом.
3)Должен ли я кого-то извещать о наступлении момента потери резидентства? или потом о моем возвращении?
Если трудоустроены, то следует оповестить об этом работодателя.
4)Как сказывается потеря налогового резиденства, если в России у меня нет источников официального дохода
Налог следует платить в т.ч. если получаете так сказать неофициальный доход и если этот доход в соответствии с НК РФ подлежит налогообложению. При этом нерезидент РФ платит налог в РФ, если доход только от источников в РФ. Резидент РФ — как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ (ст.ст. 208, 209 НК РФ).
1) Если я теряю НР в марте (180 дней), то оно распространяется на 2022 год, или на 2021 год так же?
Здравствуйте. Согласно ст. 207 НК РФ, налоговое резидентство определяется по концу отчетного года. Т.е. в 2022 году Вы уже не перестанете быть налоговым резидентом и с 1 января 2023 года отсчет начнется заново.
2)Если в марте будет 180 дней, а я вернусь в апреле, то будет ли мне возвращен статус налогового резидентства или уже нет на весь год?
Как было сказано выше — если Вы в апреле вернетесь обратно и уже не будете выезжать на длительный срок, то Вы так и останетесь налоговым резидентом РФ.
3)Должен ли я кого-то извещать о наступлении момента потери резидентства? или потом о моем возвращении?
Нет, поскольку налоговый орган получает эти сведения в порядке межведомственного обмена с погранслужбой ФСБ РФ. Если Вы официально работаете где-то, то работоаделя есть смысл известить. Однако как я усматриваю из Вашего изложения, Вы статус налогового резидента не теряете. Значит и извещать никого не надо.
4)Как сказывается потеря налогового резиденства, если в России у меня нет источников официального дохода? Есть ли какие то скрытые камни?
Если нет источников дохода в РФ — то с налоговой точки зрения никак не сказывается.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Я дополняю свой ответ:
1. Если вы утратите налоговое резидентство и не возобновите его, то оно у вас не появиться в следующих годах.
2. Вам может быть возвращен статус, если вы будете находиться в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев.
3. Не должны кого либо извещать.
4. У налогового резидента РФ налогом будут облагаться доходы от источников в РФ и его зарубежные доходы по ставке 13 процентов, если речь о НДФЛ, у налогового нерезидента РФ будут облагаться НДФЛ по ставке 30%.
С уважением.