Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие обязательные действия я должен выполнять, чтобы оставаться в рамках закона?
Являюсь резидентом и проживаю в России. Получаю криптовалюту от продажи рекламы на сайте со всего мира, с ресурса криптопроцессинга деньги пока не выводил, хочу изначально не наделать ошибок. Какие обязательные действия я должен выполнять, чтобы оставаться в рамках закона?
Добрый день. Прежде всего по оплате криптовалютой у Вас важны 3 момента
1. Возможность принятия оплаты криптовалютой
Прежде всего в качестве предложенной в оплату криптовалюты могут фигурировать либо классическая необеспечнная цифр.валюта либо стейблы. Это разные понятия. С точки зрения ФЗ О ЦФА стейблкоин это не цифровая валюта а цифровой фин.актив( исходим из того что он обеспечивается эмитентом в отличии от классической цифровой валюты). При этом до 14 июля 2022г. принятие оплаты в стейблах не было запрещено, но с 14 июля в статью 4 ФЗ О ЦФА была внесена новая часть -
10. Запрещается принимать цифровые финансовые активы в качестве средства платежа или иного встречного предоставления за передаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровым финансовым активом товаров (работ, услуг), за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
т.е. был введен запрет.
С классической необеспеченной цифровой валютой запрет на принятие ее в оплату существовал и ранее — п.5 статьи 14 того же закона www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/176562423610280f8b2578ab3480887bf7707562/
При этом ответственности ни в КоАП ни в УК за нарушение пока нет. Т.е. если Вы примите криптовалюту в оплату это будет незаконно, но ни налоговой, ни административной, ни уголовной ответственности за это не понесете, поскольку она отсутствует. В связи с чем возможны варианты выстраивания схем работы. Более того, сейчас идет дисскуссия о возможности использования криптовалюты в рамках ВЭД в связи с наличием санкционной составляющей при расчетах.
2. Налоги
В Вашем случае образуется двойной налог. В связи с тем что криптовалюту Вы получали в оплату за оказание услуг( выполнение работ), Вы должны изначально оплатить налог с данного дохода. Об этом в частности говорится например в Письме Минфина от 17 ноября 2020 г. www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-17-11-2020-03-11-11-99914/
т.е. полученную сумму оплаты в крипте нужно сконвертировать в рубли и учесть в своих доходах, с оплатой с них налогов по Вашей системе налогообложения.
Далее, особенность ситуация состоит в том, что повторно налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат, обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ( для физ.лиц). Декларация 3 НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( по общему порядку). Налог оплачивается в срок не позднее 15 июля. Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15% www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
3. 115- ФЗ
Однако главный Ваш риск на самом деле в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Далее было еще несколько подобных обращений. Последний раз это мнение было подтверждено в начале марта www.interfax.ru/business/826014
Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П с 1 октября сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валюты
Ну и прошлогодние акты ЦБ — те же методические рекомендации 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что деньги связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы, минимизации рисков двойного налогообложения, легализации доходов могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Есть ИП, сейчас на режиме самозанятый.
Здравствуйте. Получать криптовалюту за товары работы услуги не допускается, существует запрет в законодательстве в настоящее время предусмотренный в частности ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». При этом на данный момент не введена ответственность за нарушение этого законоположения.
Тот факт, что Вы получили криптовалюту в оплату работ или услуг, означает, что Вы должны пересчитать ее в рубли по курсу на дату получения дохода и внести в приложение Мой налог, поскольку это Ваш доход.
Соответственно Вам придется заплатить налог со всей полученной суммы, пересчитанной в рубли.
После того, как Вы продадите криптовалюту у Вас возникнет еще один объект налогообложения, ноуже не как у самозанятого, а как у обычного физического лица. То есть Вам при продаже криптовалюты придется оформить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 года и уплатить налог 13% со всей полученной суммы до 15 июля 2023 года.
Естественно вторая существенная проблема будет по закону №115-ФЗ, поскольку банк почти наверняка направит запрос о существе операции и выяснив из ваших пояснений, что речь идет об операциях с криптовалютой — вероятнее всего банк посчитает ваши отношения скомпрометированными захочет их прекратить.
В указании ЦБ РФ за № 5599-У от 20.10.2020 сделки с криптовалютой прямо определяются как операции, вызывающие подозрение в их легальности. А это непосредственное основание для блокировки Вашего счета.
Поэтому данная проблема является для Вас основной при применении крипотовалюты. При этом само по себе наличие каких-то документов еще не гарантирует Вам лояльного отношения банка к таким операциям, ввиду чего предсказать как отреагирует комплаенс банка на Ваши пояснения не представляется возможным. Но наиболее вероятно, что банк просто откажется иметь с Вами дело и расторгнет договор банковского счета.
Резиденту РФ. Ссылку на статью ФЗ О ЦФА я привел.