Если нет, чем обосновать это налоговой?

Здравствуйте!

4. Позже в 2016 г. квартира А изымается у гражданки О. по программе переселения из ветхого жилья, и взамен ей предоставляется в собственность кваритра Б.

Этак квартира Б, скорее всего, была получена по договору мены, а к такому договору применяются правила купли-продажи, то есть другими словами в период брака гражданка О. покупает квартиру. Это означает, что квартира переходит в совместную собственность (пока иное не будет установлено брачным договором или судом).

Отсюда и требования налоговой, так как на момент продажи квартиры имеется другая совместная собственность, то есть нельзя применять 3-летний срок.

Егор, добрый день! Если спорная квартира передана по договору мены (возмездному по умолчанию), то в силу ст. 34 СК РФ полученная квартира поступает в общую совместную собственность супругов. Исходя из этого налоговая посчитала данную собственность как совместную. Однако, в силу ст. 36 СК РФ поскольку имущество полученное одним из супругов до брака или по безвозмездной сделке ( в т.ч. наследование) не является совместным. Имущество приобретенное в браке за счет такого имущества так же не является совместным. То есть в описанной ситуации в принципе есть перспективы выиграть спор у налоговой в суде доказав, что поскольку квартира Б приобретена в результате договора мены на квартиру А не являвшуюся совместным имуществом квартира Б не является совместным имуществом супругов и при определении срока владения проданной квартирой В учитываться не должна.

Здравствуйте, Егор.

В качества контраргумента налогового органа следует привести положения п.2 ст.34 СК РФ, исходя из которого к совместно нижитому имуществу относится не любое имущество, приобретенное в период брака, а только то, что приобретено за счет общих доходов супругов. 

К их числу относятся доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, выплаты не имеющие специального целевого назначения.

Учитывая, что

квартира А изымается у гражданки О. по программе переселения из ветхого жилья, и взамен ей предоставляется в собственность кваритра Б.

Кваритра Б получена по «Соглашению об изъятии недвижимости для муниципальных нужд путем предоставления жилого помещения».

 квартира Б не приобреталась за счет общих доходов супругов, а приобретена за счет личного имущества (см. ст.36 СК РФ) гражданки А.

Таким образом, довод налогового органа

кваритра Б находится в совместной собственности гражданки О. и гражданина Е.

 представляется необоснованным.

При этом налоговую инспекцию совершенно не касается, заключать ли супругам брачный договор, и решать ли в судебном порядке вопрос об отнесении квартиры в состав общего имущества, либо об исключении ее из него. Ключевым является то обстоятельство, что затрат на приобретение квартиры Б за счет общих доходов супругов не производилось. Следует представить соответствующие возражения на акт налоговой проверки (если он есть), либо на какой-либо иной документ с позицией налогового органа. Если это уже решение, то обжаловать его в порядке ст.ст.137-138 НК РФ.