Какие последствия могут быть со стороны налоговой?

Здравствуйте, Дмитрий.

В силу ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны:

1) уведомлять налоговые органы не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) (ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ):
— об открытии или о закрытии счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ;
— об изменении реквизитов этих счетов (вкладов);
2) ежегодно представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

Указанное положение распространяется на всех лиц, в т.ч. и физических, и действует в отношении всех счетов, открываемых этими лицами в зарубежных банках (ч. 3 ст. 26 Закона N 173-ФЗ).

Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 установлен порядок представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. 

Из п. 10 Порядка следует, что:

обязанность физического лица — резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом — резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Добрый день.

В данном случае будут следующие последствия:

Ответственность за несообщение об открытии счета — п.2.1 статьи 15.25 КоАП http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/

За несвоевременную или не по установленной форме подачу уведомления — п.2 указанной статьи.

В случае неподачи отчетов о движении средств по счету — та же статья, п.6,6.1, 6.2, 6.3.

При этом для физ.лиц стоит учитывать п.7 статьи 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле в части когда отчеты подавать не нужно. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/

Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы,  минимизации рисков по валютному законодательству,  наличия у Вас рисков двойного налогообложения могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Дмитрий.

Обязанность уведомления об открытии и о закрытии счета в иностранном банке предусмотрена п.2 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. При этом наличие такой обязанности не зависит от того, находится ли банк в государстве -члене ЕАЭС или не находится. Ответственность за неуведомление предусмотрена ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ и предусматривает санкцию для ИП, как для должностного лица -от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Ответственность же за предоставление уведомлений, но с нарушением сроков -ч.2 той же ст.15.25 КоАП РФ, санкция — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

По вопросу о предоставлении отчетов о движении следует отметить. Такая обазанность, учитывая, что армения является членом ЕАЭС, имеется в том случае, если общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет или списанных с указанного счета  за отчетный год, не превышает 600 000 рублей. -см. абз.4 и 5 п.7 ст.12 закона.

Все остальные вопросы, находящиеся за рамками заданного изначально, могут быть рассмотрены в рамках отдельной услуги, в том числе индивидуально в чате.