Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли менять назначение платежа?
Здравствуйте. Получил оплату за аренду квартиры от физ лица на ИП счет, я ИП на УСН 6%. В назначении платежа клиент напутал и написал: платеж по договору №2 от 5 сентября 2022 года, в том числе НДС". Нужно было платеж по договору №2 от августа 2022 года за сентябрь 2022. Что делать в данной ситуации? Нужно ли менять назначение платежа?
Здравствуйте!
Ошибка в любом из указанных пунктов может повлечь негативные последствия как для получателя денег, так и для плательщика .
В правом изменения назначения платежа обладает только одна сторона — плательщик.
Я бы рекомендовал изменить назначение платежа во избежания вопросов.
Если ИП находится на УСН, а плательщик (в данном случае арендатор по договору аренды) перечислил арендную плату с выделением в платежном поручении суммы НДС, у получателя платежа (у ИП) никаких дополнительных обязательств в связи с этим не возникает и вся полученная по данному п/п денежная сумма будет являться его предпринимательским доходом.
Плательщику в этом случае не надо выставлять счет-фактуру с НДС, чтобы не возникло обязанности по оплате данного налога, т.к. в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность по выставлению счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) возложена на плательщиков НДС.
Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, в связи с чем они не должны предъявлять НДС покупателям и выставлять счета-фактуры.
В письме Минфина России от 10.12.2021 № 03-07-11/100707 дано следующее разъяснение:
Если налогоплательщик, применяющий УСН, выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то этот налог необходимо перечислить в бюджет. Такая обязанность прямо предусмотрена п. 5 ст. 173 НК РФ.
В Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 г. № 33 указано следующее последствие данной ситуации (в случае выставления ИП на УСН счет-фактуры плательщику с выделением НДС:
Исчисленный НДС на налоговые вычеты не уменьшается, поскольку это предусмотрено только для плательщиков НДС согласно п. 1 ст. 171 НК РФ. А организации и ИП, применяющие УСН, не приобретают статус плательщиков этого налога, даже если перечислят в бюджет НДС, выделенный в счете-фактуре.
Во избежание споров с ИФНС можно предпринять следующие действия:
— письменно запросить плательщика (арендатора по договору) исправить ошибку в назначении платежа. Для этого плательщик должен будет направить в обслуживающий его банк заявление об ошибке в формулировке назначения платежа в платежном поручении с просьбой о его исправлении.