Как доказывать, что это ни собственное производство?
Юр.лицо арендует торговое место, на котором осуществляет продажу экземпляров программы для ЭВМ (записанных на электронном носителе). Хочет быть на ЕНВД.
Но есть нюанс.
Правообладатели передали юр.лицу право на реализацию экземпляров программы для ЭВМ
Выдержка из лиц.соглашения:
“ Лицензиат вправе использовать переданные ему права по настоящему договору путем продажи экземпляров программы для ЭВМ конечным пользователям. Лицензиат также вправе использовать программу для ЭВМ любым не запрещенным законом способом, в том числе любым способом переделывать; вносить любого вида изменения; модифицировать; осуществлять распространение обновлений самой программы для ЭВМ или её отдельных модулей; осуществлять техническую поддержку; осуществлять внедрение в другие информационные системы; осуществлять обслуживание программы для ЭВМ.”
Выдержка из Договора купли-продажи программного продукта:
“ ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Продавец обязуется передать в собственность Покупателю экземпляр программы для ЭВМ , записанный на электронном носителе (далее - “Программный продукт”), предназначенный для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, а Покупатель обязуется принять Программный продукт и уплатить за него определенную настоящим Договором денежную сумму (цену). “
Юр.лицо модифицирует программу для ЭВМ и заним-ся тех.обслуживанием, но всё это входит в цену экземпляра программы для ЭВМ. Название и наименование экземпляра программы для ЭВМ при этом не меняется. Какое было при передаче правообладателем такое и осталось.
Реализация продукции собственного производства -к розничной торговле не относится (ст. 346.27 НК РФ). А тут не совсем производство. Как доказывать, что это ни собственное производство? ( ответившему на вопрос хотела бы платно заказать доработку договора-купли продажи программного продукта)
Уточнение клиента
Все восемь ответов, даже на удовлитворительно не тянут, юристы лучше исследуйте предмет, задача юриста помочь законным способом( а не навредить), а Вы берёте, что на поверхности даже ни до конца прочитав закон, и ещё заявлейте с уверенностью так и есть.Мало кто в наше время хочет задействовать серое вещество.
ЕНВД можно применять только в случае розничной торговли электронными носителями программного обеспечения для ЭВМ, баз данных. Причем надо различать понятия "программа для ЭВМ" как объект имущественных прав и "экземпляр программы для ЭВМ" как товар.
Согласно ст. 38 НК РФ товаром для целей Налогового кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При этом под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
Разработанная программная продукция, согласно заключенному лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, является объектом имущественных прав, и для целей ЕНВД ее реализация не относится к розничной торговле. Она должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в соответствии с УСНО.
А вот тиражированные лицензионные экземпляры программы для ЭВМ в электронном виде для целей налогообложения являются товаром, и их розничная реализация через торговую сеть с передачей неисключительных прав от продавца к покупателю (потребителю) может быть отнесена к розничной торговле.
И это ещё ни всё.....
вопроса
.jpg)
В письме Минфина РФ от 04.05.2012 № 03-03-06/1/223, в частности, рассмотрен вопрос о том, что относится к продукции собственного производства для целей применения п. 4 ст. 254 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 254 НК РФ (но я считаю что и в данной ситуации полностью относится), если в качестве сырья, запасных частей, комплектующих, полуфабрикатов и иных материальных расходов налогоплательщик использует продукцию собственного производства, а также когда в состав материальных расходов он включает результаты работ или услуг собственного производства, оценка указанной продукции, результатов работ или услуг собственного производства осуществляется исходя из оценки готовой продукции (работ, услуг) в соответствии со ст. 319 НК РФ. В письме разъясняется, что в данном случае под продукцией собственного производства понимается продукция, которая производится организацией для реализации покупателю и используется в своем производстве. При этом такой продукцией не является продукция, если она изначально изготовлена организацией для собственных нужд. В частности, к ней не относятся запчасти, которые изготовлены вспомогательным производством организации для ремонта собственного оборудования. Пункт 4 ст. 254 НК РФ на указанную продукцию не распространяется. Кроме того, из письма следует, что в целях налога на прибыль стоимость используемых при ремонте запасных частей, которые изготовлены в рамках собственного производства, определяется исходя из суммы затрат на их изготовление, отнесенных к прямым расходам.
Здесь, также, важную роль играет Письмо МинФина РФ от 24 августа 2012 г. N 03-11-11/255
В силу данного документа
Что касается предоставления услуг по продаже, установке персональных компьютерных систем и программ, их настройке и обслуживанию, то они не предусмотрены ОКУН в составе бытовых услуг по кодам 013200 "Ремонт бытовых машин" и 013300 "Ремонт бытовых приборов". В связи с чем осуществление предпринимательской деятельности по оказанию данных услуг под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не подпадает и подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.