Если после увольнения я пойду на обучение до конца года, я останусь резидентом РФ?

Добрый вечер!
Вопрос налогового резидентства регулируется статьей 207 НК РФ, в соответствии с которой,

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом пока вы не считаетесь нерезидентом, все ваши доходы будут считаться по стандартной ставке как резидента. 
С того момента, как Вы потеряете данный статус, ставка увеличится. 
Ваш работодатель (бухгалтерия) должны будут определить Ваш статус и в соответствии с ним, удержать соответствующий размер налога. 

Здравствуйте!

пока Вы работаете работодатель как налоговый агент (ст.226 НК) исчисляет и удерживает с Вашего дохода НДФЛ. после увольнения налогового агента не будет, а следовательно должны будете самостоятельно декларировать доход и уплачивать налог.

при всем этом, Вы станете налоговым НЕрезидентом РФ, которые обязаны уплачивать НДФЛ только с доходов от источников в РФ (ст.209 НК).

перечень доходов от источников в РФ установлен в ст.208 НК, в частности 

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действияв Российской Федерации.

1. Мне нужно будет самому заполнять декларацию, в которой нужно будет указать, что я стал нерезидентом и в следующем году мне нужно будет заплатить гос-ву повышенные налоги (пересчет на 30%)?

по факту Вы 4 месяца работаете вне территории РФ, а значит став налоговым НЕрезидентом РФ не должны платить НДФЛ с дохода полученного с моменты выезда за рубеж. при этом учитывая, что работодатель удерживает НДФЛ, то у Вас образуется переплата по налогу, которую сможете зачесть в счет суммы налога подлежащей доплате за доход с начала года и до отъезда.

2. Что будет если я не заполню декларацию и не сообщу о своем смене статуса резидента?

зависит от того будет ли недоимка или нет. если будет, то пени и штрафы по ст.119, 122 НК.

3. Если после увольнения я пойду на обучение до конца года, я останусь резидентом РФ?

согласно ст.207 НК период нахождения физ. лица в РФ не прерывается на периоды еговыезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) обучения. подтверждается данный период, в частности копии страниц загранпаспорта со специальными визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы.

поэтому ФНС считает, что период обучения не прерывал срок нахождения физ. лица в РФ требуется, чтобы физ. лицо именно выехать на учебу из РФ, а не просто прошло обучение уже находясь до этого заграницей (письмо Минфина от 26.09.2012 № 03-04-05/6-1128).
 

Добрый день. 

Не соглашусь с ответом первого юриста.

     Если по итогам 2022г. Вы пробудете за пределами РФ более 183 дней будете считаться нерезидентом — статья 207 НК. Отсюда общая ставка налога с доходов полученных от источников в РФ составит 30% — статья 224 НК.

1. Мне нужно будет самому заполнять декларацию, в которой нужно будет указать, что я стал нерезидентом и в следующем году мне нужно будет заплатить гос-ву повышенные налоги (пересчет на 30%)?

Да. Поскольку Вы прекратили как указали отношение с работодателем Вам необходимо подать декларацию 3 НДФЛ и пересчитать налоги. За период пока Вы работали в РФ ставка будет 30%. Когда Вы работали за пределами РФ доход будет считаться от источника за пределами РФ, в связи с чем облагаться налогами в РФ не должен. Можете зачесть сумму удержаного за этот период налога в счет 30% НДФЛ за время работы в РФ.

2. Что будет если я не заполню декларацию и не сообщу о своем смене статуса резидента?

В этом случае все будет зависеть от наличия недоплаты налогов, поскольку штрафы и пеня рассчитываются именно исходя из нее.

В общем же случае возможно:

— доначисление НДФЛ;

— начсиление пени;

— штраф по статье 119 НК за неподачу декларации http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d9beb5691273fac122dfc8c6257fedd2b31116ca/

— штраф по статье 122 НК за неоплату налога в срок 

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/1bab8cfd8c4da82e8af44f7ebcbfa1716bac9586/

3. Если после увольнения я пойду на обучение до конца года, я останусь резидентом РФ?

4. Если ответ на предыдущий вопрос «да», то получается я потеряю статус резидента в 2023, а значит доходы за 2022 год пересчитываться не будут?

Для того что бы остаться нал.резидентом РФ по обучению за пределами РФ важно что бы Вы изначально выезжали из РФ именно в целях обучения, по соответствующей визе D, по договору на краткосрочное обучение( до 6 месяцев). Если Вы выезжаете по иным основаниям и начинаете учиться уже находясь за пределами РФ, применить указанное поллжение статьи 207 НК Вы не сможете

Отдельный момент для Вас — налоги в стране где Вы станете резидентом. В большинстве случаев резиденты платят налоги с общемировых доходов. Здесь необходимо рассматривать как само налоговое законодательство страны нового резидентсва, так и условия СОИДН, если оно имеется.

Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев