Открытие ООО вместо ИП снижает риски нарваться на проблемы или нет?

1. Могу ли я принципиально, в итоге, открыть ИП и получать на него доллары в другой стране не боясь нарваться на 40% штрафа от оборота? То есть я хочу именно перевести контракт в другую страну, а не просто доп счет пытаться открывать.

 Здравствуйте.

Штрафы, о которых Вы говорите, относятся к ситуации незаконных валютных операций. Ваши действия по открытию счета за рубежом и получением соответствующей оплаты на него не являются такой незаконной валютной операцией. Вам необходимо лишь уведомить налоговый орган об открытии счета и ежеквартально уведомлять о движении средств по нему. В противном случае будете привлечены к ответственности по п.2 (несвоевременное или не по форме) или 2.1. (неуведомление) ст. 15.25 КоАП РФ. 

Не совсем понимаю, что такое перевести контракт. ИП в другой стране для РФ никакого значения не имеет. В любом случае поскольку Вы ИП в РФ, Вы должны будете при достижении 10 млн рублей (или эквивалент) поставить конктракт в банке на учет (Инструкция ЦБ РФ 181-И), оформлять инвойсы с указанием на контракт и получать платежи также со ссылкой на него.

Что касается ЦБ и его пощции, речь идет о сужении использования валюты тем или иным способом на территории РФ, в том числе например хранения валюты, открытия валютных вкладов и т.д. С точки зрения осуществления предпринимательской деятельности с иностранными контрагентами сложно представить чтобы все эти отношения были без применения валюты. 

2. Принципиально ли в какой стране открывать? Рассматриваю в основном Грузию и Армению. В чем риски по каждой из стран?

 Грузия не обменивается с нашей страной информацией в автоматическом режиме, в связи с чем получение средств на банковские счета в ней возможны строго в случаях установленных статьей 12 указанного закона. В случае получения средств на счет в Грузии это может быть признано незаконной валютной операцией с ответственностью за ее совершение по п.1 статьи 15.25 КоАП со штрафом  от 20 до 40%

При открытии счета в любой стране ЕАЭС таких проблем не будет наблюдаться.

3. Открытие ООО вместо ИП снижает риски нарваться на проблемы или нет?

 Никакой разницы нет. Смысла в Вашем случае в открытии ООО не усматриваю.

4. Момент который так и не понял — в случае получения валюты, я должен буду заниматься ее репатриацией в Россию или нет?

 На сегодняшний день как обязательная репатриация, так и обязательная продажа отменены.

5. Ну и в принципе ключевой вопрос — как построить схему получения долларов на счет в другой стране, чтобы не быть притянутым за яйца по валютным преступлениям ни сейчас, ни в будущем (с учетом сроков давности этих историй)?

 Насчет будущего ничего сказать не могу, а в целом в настоящий момент это не является не только преступлением, но и административным правонарушением при соблюдении всех вышеуказанных условий.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.   

Добрый день.

Вообще Ваш вопрос касается построения схемы ведения бизнеса, что возможно полноценно разобрать лишь в рамках чата. Здесь дам лишь общие моменты.

1.

ИП за пределам  для РФ является просто физ.лицом. Поэтому, если Вы будете нал.резидентом в РФ и ИП за пределами РФ то  будете оставаться в любом  случае валютным резидентом — физ.лицом в РФ по признаку наличия гражданства РФ  в соответствии со статьей  1 ФЗ  О валютном регулировании и валютном контроле 

Письмо ФНС от 29.06.2022г.   ЗГ — 3-17/6819@

Согласно пункту 1.10 Официальных разъяснений Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР в целях применения Указа № 791,  Указа № 812 и Указа № 953 при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием «резидент», определенным в статье 1 Федерального закона № 173-ФЗ4.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.

При этом на признание физического лица резидентом для целей валютного законодательства Российской Федерации наличие (отсутствие) у данного лица регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства влияние не оказывает. 

При ИП за пределами РФ важно понимать, что доходы налогового резидента РФ — нахождение в РФ в году 183 дня и более, получаемые Вами в рамках ведения деятельности через  открытое за рубежом  ИП будут квалифицироваться у Вас в РФ как общемировые доходы физ.лица налогового резидента РФ  подлежащие налогообложению в РФ в рамках НДФЛ. Основанием этому являются статьи 207 и 209 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1f29c479b0dd23dc5c365b37ac580557586e6af4/

Поэтому если Вы будете физ.лицом налоговым резидентом РФ для их декларирования подаете в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным декларацию 3 НДФЛ и оплачиваете налог в размере 13% с сумм дохода до 5 млн.руб. и 15% с сумм превышения — статья 224 НК.  

Соглашение о двойном налогообложении с Грузией отсутвует, с РА имеется, но спец.налоги под него не попадают, поэтому если будете налоговым резидентом РФ будут двойные налоги.

2.

Что касается возможности получения оплаты на счет за пределами РФ — да, это возможно 

 В соответствии с Указом Президента РФ от 5 июля 2022 г. № 430 “О репатриации резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации

    Положения пп «б» пункта 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79… применяются, в случае если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций.

    Т.е. ограничение на настоящий момент  касается лишь возможности зачисления дивидендов из РФ. При этом лимит на переводы из РФ суммы в месяц не более  в 1 млн долл США сохранен.
    И это же отражено в ответе ЦБ на сайте 
cbr.ru/faq/w_fin_sector/#a_tm7406

    Можно ли зачислить иностранную валюту на свой счет в зарубежном банке?

    Да, можно. Сейчас ограничений для зачисления резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты на свои счета за рубежом нет, за исключением зачисления денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

    Однако Правительственная комиссия по иностранным инвестициям имеет право  вводить ограничения на зачисления резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады) за рубежом. 

    Обращаем ваше внимание, что для операций по переводу денежных средств на зарубежный счет из России установлен особый порядок

При этом для сведения — в соответствии с Выпиской  из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 21 июня 2022 года N 64/4 было принято решение 

разрешить резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности зачисление иностранной валюты, полученной от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — валютная выручка), на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее — счет за рубежом), запрет на осуществление которого установлен подпунктом «б» пункта 3 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420602/

Т.е. ограничения на принятие оплаты на счет за рубежом для ИП РФ  были сняты еще в июне и Вы могли бы  принимать оплаты на счет за пределами РФ.

Требований  о репатриации вал.выручки  и требований о  ее продаже в РФ на настоящий момент для Вашего вида деятельности нет

3.

В Вашем случае  важно понимание еще одного нюанса. В соответствии с п.5.2статьи  12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 

5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

Т.е. получение  оплаты на счета за пределами РФ  можно без ограничения в странах ЕАЭС и странах обменивающихся информацией с РФ в авто.режиме законно для всех валютных резидентов физ.лиц, вне зависимости от срока нахождения за пределами РФ. Если счет открыт в ином государстве( в.частности Грузия — не член ЕАЭС и не обменивается информацией с РФ) нежели указанные, то получать оплату на него от нерезидентов возможно лишь в случаях прямо установленных статьей 12 указанного закона — www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/

Для лиц проживающих за пределами РФ более 183 дня в году возможно получение оплат от нерезидентов на счета в банках в любых государств.

Поэтому получать оплату на счет за пределами РФ открытый физ.лицу Вы можете с учетом описанных выше моментов.

Кроме того Вы, как резидент РФ обязаны в течении месяца сообщить об открытии счета и подавать отчеты о движении средств по нему. Если проживаете за пределами РФ более 183 дней в году — сообщать об открытии счета и  подавать отчеты не нужно. Ограничений по приему оплат так же не будет именно в случае нахождения за пределами РФ более 183 дней в году — статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле п.8

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/

При этом ИП подают отчеты ежеквартально

Ответственность за нарушение требований об уведомлении о наличии счета — п. 2 и 2.1 статьи 15.25 КоАП, за нарушение требований о подаче отчетов — п.6, 6.1, 6.2, 6.3 той же статьи. За совершение незаконных валютных операций — п.1 той же статьи http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/

4.

Смысла регистрировать компанию за пределами РФ в Вашем случае, если остаетесь налоговым резидентом РФ не вижу. При ее регистрации попадете на дополнительные обязанности по уведомлениям об.участии в иностранной компании и КИК. С теми же самыми НДФЛ при выводе дивидендов, а по Грузии и с нераспределенной прибыли свыше 10 мло.руб.

Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы,  минимизации рисков по валютному законодательству,  наличия у Вас рисков двойного налогообложения могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Дмитрий.

1. Могу ли я принципиально, в итоге, открыть ИП и получать на него доллары в другой стране не боясь нарваться на 40% штрафа от оборота? То есть я хочу именно перевести контракт в другую страну, а не просто доп счет пытаться открывать.

 Открыть ИП за рубежом и получать валюту на счета за рубежом Вы можете. На данный момент это законная валютная операция. После того, как вступил в силу указ Президента № 430 от 05.07.2022, регулирование по вопросу зачисления валюты на зарубежные счета сильно изменилось. На данный момент согласно этому указу нельзя за рубеж выводить дивиденды и прибыль от компаний из РФ. То есть ограничения, установленные пп. б п. 3 ст. 3 указа 79 фактически сняты.

2. Принципиально ли в какой стране открывать? Рассматриваю в основном Грузию и Армению. В чем риски по каждой из стран?

Случаи, когда допускается получение валюты на зарубежные счета, установлены ст. 12 закона о валютном регулировании. Например, если Вы ведете внешнеторговую деятельность, то доход от нее можете получать и на счет в Грузии, и на счет в Армении на основании ст. 12 закона № 173-ФЗ.  Если Вы ИП в РФ, то Ваша деятельность имеет признаки внешнеторговой, если Вы ведете из РФ.

Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным такими резидентами с нерезидентами, в отношении которых требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

3. Открытие ООО вместо ИП снижает риски нарваться на проблемы или нет?

Зачисление валюты на зарубежные счета ООО повлечет может повлечь дополнительные обязанности уведомления об иностранной компании, за неисполнение которых есть значительные штрафы.

4. Момент который так и не понял — в случае получения валюты, я должен буду заниматься ее репатриацией в Россию или нет?

 Репатриация выручки не обязательна на данный момент. Временные ограничения, введенные указами президента, сняты. А ст. 19 закона о валютном регулировании предусматривает требование репатриации только для некоторых случаев. В частности при сырьевом экспорте (ч. 1,8 ст. 19)

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/898bd5aa0592f9c50e1712a92fb21339ef2b188a/

5. Ну и в принципе ключевой вопрос — как построить схему получения долларов на счет в другой стране, чтобы не быть притянутым за яйца по валютным преступлениям ни сейчас, ни в будущем (с учетом сроков давности этих историй)?

 Здесь важно отслеживать изменения в валютном регулировании. Если остаетесь гражданином РФ, то правила могут поменяться.