Что мне грозит по штрафам и пр

Добрый день.

Нужно разграничить понятия налогового и валютного резидентства.

Первый риск, который я вижу в описанной Вами ситуации — это шанс получить штраф за неуведомление ФНС о наличии у Вас зарубежного счета. Так как независимо от того, станете ли Вы по итогам периода налоговым нерезидентом или нет, обязанность уведомить о зарубежном счете возникла в момент (до истечения 30 дней с даты открытия такого счета), когда Вы по всем признакам им еще являлись.

Связано это с тем, что открытие счета не связано с точки зрения законодателя напрямую с зачислением на такие счета неких денежных средств, потому что отчет о движении средств по счету подается раз в год за отчетный период — и на это есть отдельное требование ФНС. Таким образом, законодатель при предъявлении к Вам требования об уведомлении ФНС об открытии зарубежного счета предусмотрел исключительно позитивный характер правоотношений. Сделали — нет штрафа, не сделали — штраф.

А вот если по итогам налогового периода Вы перестали быть налоговым резидентом, в отчетном периоде от Вас не потребуется представлять отчета о движении денежных средств по счету согласно Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365).

Поэтому, если не уведомить об открытии счета в течение 30 дней, то за это может быть не только относительно небольшой штраф, но, согласно Письму ФНС России от 16 июля 2017 г. N ЗН-3-17/5523@ применение положений КоАП от незаконных финансовых операциях, таковой может быть признана любая операция (а не только зачисление денежных средств на счет) со штрафом от 75 до 100% от суммы операции.

Тут сразу возникают вопросы о том, каким образом Вы пользуетесь данной картой иностранного банка и пр… Предлагаю обсудить это в чате.

С уважением,

Вандакуров Александр