Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Могу ли я вообще их не платить учитывая, что сначала я был самозанятым, а теперь на патенте?
Здравствуйте, ситуация такая:
- у меня есть ИП на УСН (точнее был на УСН)
- 20.06.2021 я перешел на Самозанятость (при этом ИП не закрывал, но написал заявление о прекращении УСН по форме N 26.2-8)
- начиная с 01.01.2022 обратно вернулся на ИП и оформил Патент (но забыл написать заявление на возврат к УСН)
На днях объявилась налоговая и говорит, что с 21.06.2021 я у них числюсь на ОСНО и с этого момента я должен по ней отчитываться. Говорят "предоставьте декларации по налогу, на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2021г. и за 1, 2 кварталы 2022г".
Вопросы такие:
1. В период с 20.06.2021 по01.01.2022 я был самозанятым, откуда вдруг требование отчитываться за этот период по ОСНО? Есть ли смысл его оспаривать или можно просто отправить нулевки за этот период?
2. С начала 2021 и до 2022 у меня патент (сотрудников нет, вся текущая деятельность относится только к патенту), опять же, могу ли я просто отправлять нули по декларациям ОСНО/НДС за весь текущий год?
3. Что делать со страховыми взносами? Могу ли я вообще их не платить учитывая, что сначала я был самозанятым, а теперь на патенте? (раньше при совмещении УСН и патента, так и было, взносы можно было не платить)
Здравствуйте!
в соответствии с ч.4 ст.15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ налогоплательщик НПД обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет направить в ФНС уведомление о прекращении применения УСН.
согласно ч.5 ст.15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ в случае направления уведомления с нарушением установленного срока постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.
исходя из сказанного
1. В период с 20.06.2021 по01.01.2022 я был самозанятым, откуда вдруг требование отчитываться за этот период по ОСНО?
видимо Вами нарушен был месячный срок для уведомления о прекращении применения УСН
Есть ли смысл его оспаривать или можно просто отправить нулевки за этот период
смысл спорить есть, если Вы подали уведомление своевременно, в противном случае нужно платить налоги в рамках ОСНО.
2. С начала 2021 и до 2022 у меня патент (сотрудников нет, вся текущая деятельность относится только к патенту), опять же, могу ли я просто отправлять нули по декларациям ОСНО/НДС за весь текущий год?
нет, необходимости, т.к. Вы на ПСН и освобождены от уплаты НДФЛ и НДС (п.10, 11 ст.346.43 НК)
3. Что делать со страховыми взносами?
от взносов освобождаются плательщики НПД, вне зависимости от наличия статуса ИП (ч.11 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ)
11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
а вот ИП на ПСН взносы обязан уплачивать, но вправе уменьшить на них сумму налога (п.1.2 ст.346.51 НК).
раньше при совмещении УСН и патента, так и было, взносы можно было не платить
Вы заблуждаетесь, ИП совмещающий УСН с ПСН также платили и платят взносы (см. письмо Минфина от 22.12.2021 N 03-11-11/104938)
Здравствуйте, Алексей!
Поскольку сведения из ЕГРИП о Вас не исключались, Вы были, есть и остаетесь ИП: менялись лишь налоговые режимы, но не Ваш статус.
— 20.06.2021 я перешел на Самозанятость (при этом ИП не закрывал, но написал заявление о прекращении УСН по форме N 26.2-8)
Главный вопрос: какого числа Вы подали заявление по форме №26.2-8? Исходя из ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, Вы должны были уложиться в месячный срок. В противном случае по истечении месяца Вас сняли бы с учета как плательщика НПД.
По логике, если на протяжении 6 месяцев ФНС в приложении «Мой налог» выставляла Вам требования об оплате НПД, с учета Вас не снимали. В этом случае
Есть ли смысл его оспаривать
Да, смысл оспаривать есть, и начисления по НПД начиная со второго полного месяца деятельности будут Вашими основными доказательствами.
2. С начала 2021 и до 2022 у меня патент (сотрудников нет, вся текущая деятельность относится только к патенту),
Поскольку патент у Вас есть, в силу ч. 1 ст. 346.45 НК РФ у Вас на руках документальное доказательство Вашего права на применение патентной системы налогообложения.
Что тут может быть не так:
1) Вы получили патент на территории одного субъекта РФ, а деятельность вели на территории другого
2) Вы получили патент на один вид деятельности, но есть другой (другие), которые автоматически попали под ОСНО.
Если ни то, ни то к Вам не применимо, то ни о каком НДС речи идти не может в силу ч. 11 ст. 346.43 НК РФ
11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
3. Что делать со страховыми взносами?
За время применения НПД, согласно ч. 11 ст. 2 ФЗ №422, Вы плательщиком страховых взносов не были. ИП на ПСН от уплаты страховых взносов не освобождаются, а только могут уменьшить сумму налога на их сумму (ч. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Возможно, раньше у Вас налог просто обнулялся за счет страховых взносов, но это не освобождение в буквальном смысле.