Нужно ли мне платить какой-то подоходный налог в Казахстане?

Здравствуйте. Вы на данный момент в соответствии с положениями 207 Налогового кодекса РФ являетесь налоговым резидентом РФ:

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 

При этом,  обратимся к положениям статьи 14 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»:

1. Доход, полученный резидентом договаривающегося государства от оказания профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, облагается налогом только в этом государстве.

Нужно ли мне платить какой-то подоходный налог в Казахстане?

 Таким образом, налог Вы уплачиваете только Российской Федерации, так как являетесь её резидентом.

Далее я продолжу в ответе ниже.

Ольга, добрый день. 

1.Вы вправе открыть счёт иностранном банке, в том числе в Казахстане. 

В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/account_opening/

Не забудьте уведомить об этом счёте ФНС 

Законы Вы не нарушаете, подоходный налог в Казахстане не платите 

2. Между нашими государствами подписана Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»

Согласно статьи 23 вышеупомянутого Конвенции 

2. В России двойное налогообложение будет устраняться следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Казахстане, сумма налога на этот доход или капитал, уплачиваемая в Казахстане, может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14253/61aaca001eb058e82a37af114382af29273197d5/

Желаю Вам успеха! 

С уважением 

Здравствуйте.

Позволю себе не согласиться с коллегами.

Во-первых, Соглашения об устранении двойного налогообложения не охватывают спецрежимы. Вы сказали, что Вы самозанятый, значит находитесь на спецрежиме по закону №422-ФЗ, согласно которому НДФЛ заменяется налогом на профессиональный доход.Так что об этом соглашении в принципе можно забыть. Применять его нельзя.

Во-вторых, Вы как самозанятое лицо можете получать средства на зарубежный счет, поскольку ответственность за такое получение средств в настоящее время не применяется.    

В-третьих. Если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией и общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет или списанных с указанного счета, за отчетный год, не превышает эквивалента 600.000 рублей (т.е. ни отдельно списания, ни отдельно поступления не должны превышать 600 тыс руб.) и остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалента 600.000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось (т.е. на счет не должны зачисляться средства и при этом на конец года должна получиться сумма меньше 600 тыс. руб).

Не ясно влияют ли при этом Указ Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года № 813 или другие подобные документы, которые выпущены в связи с последними событиями. т.к. оплату буду получать в долларах.

 Не влияют. Вы можете получать средства на свой счет в Казахстане.

Что касается законодательства Казахстана, то в этой части Вам следует уточнить у казахстанских юристов, но если доход получается не на территории КЗ, а Вы являетесь налоговым резидентом РФ, то платить налоги в КЗ Вы не должны. Однако не исключаю что казахстанские налоговые органы могут потребовать от Вас документы, подтверждающие Вашу деятельность и экономическую сущность данных операций. Кроме того, предположу, что в КЗ также есть закон, аналогичный Закону №115-ФЗ, согласно ст.ст. 6 и 7 которого банки могут требовать подтверждающие операции документы от клиентов.

 Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.   

Здравствуйте, Ольга.

Будет ли законным в таком случае получать оплату за проданные картины от галерей и физ лиц иностранцев на Казахстанский счет?

то есть речь не о самом факте открытии счета в Казахстанском банке, а о правомерности приема оплаты на него.

Счет Вы открыть можете, прием оплаты на него будет неправомерным. 

Вам запрещено принимать оплату на счета в иностранных банках, такой запрет предусмотрен п.3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 г №79

3. Запретить с 1 марта 2022 г.:

 
б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Перечень того, какие виды платежей Вы принимать вправе поименован в Протоколе  заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 10 марта 2022 года № 7

2. Разрешить проведение операций по зачислению на счета (вклады) резидентов- физических лиц, открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте, полученных от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей.

Вы указали, что

В текущей ситуации зарубежные галереи отказываются выплачивать на российские счета оплату за проданные картины через их сервисы.

Таким образом операции не относятся к списку разрешенных.

Даже если предположить отсутствие ответственности для физ.лиц за несоблюдение запрета, то вопросы банков  в РФ в рамках мер, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ, при переводах этой оплаты на российские счета никто не отменял. В том числе и посредством мер по данному ФЗ реализуется правоприменение  Указов Президента РФ, принятых в связи с началом СВО и введением санкций других государств. 

В то же время, для ИП запрет, введенный вышеупомянутым указом не распространяется в силу Протокола той же подкомиссии от 21 июня 2022 ГОДА N 64/4, где участникам ВЭД подобные операции разрешены, при этом под участниками ВЭД понимаются юр.лица и ИП. 

Что касается налогов, то в Вашем случае применяется п.3 ст.13 Конвенции  между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал», а не ст.14, как тут ранее указали, поскольку речь идет о доходах от отчуждения движимого имущества, а не  от оказания услуг. (исходя из буквального понимания формулировки вопроса). Налоги Вы платите только в РФ, а не в Казахстане, при условии, что его налоговым резидентом не являетесь. И тут я не соглашусь с коллегой Колковским, настаивающем на неприменении Конвенции, зачет налогов, уплаченных по спец.режимам невозможен, но это не означает, что ее положения в части определения государства, в котором взымаются иные налоги, не применяется.

Все остальные вопросы могут быть рассмотрены в рамках индивидуальной консультации в чате.