Здравствуйте.
Все делается неправильно.
Проблема в том, что расходы Вам доказать не удастся. Дело в том, что налоговые органы не принимают расходные документы по приобретению криптовалюты от организаций, которые не находятся в реестре ЦБ РФ.Таким образом, законного способа уплатить налог с разницы между доходом, полученным от продажи криптовалюты и расходами на их приобретение, в настоящий момент нет. Кроме того, Вы указываете, что используете для фиксации дохода приложение «Мой налог» т.е. самозанятость, но спецрежимы не подлежат применению при купле-продаже криптовалюты. А помимо этого вообще торговля принциципально не может проводиться через самозанятость (п.2 ст. 4 Закона №422-ФЗ). Так что то, что Вы делаете совершенно незаконно.
В результате Вам в любом случае необходимо платить НДФЛ со всей суммы полученного дохода. Причем, учитывая, что в натоящий момент криптовалюта приравнена к обычному имуществу, Вы будете платить налог при получении дохода от ее продажи как при продаже обычного любого другого имущества — т.е. оформлять декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года следующего за отчетным, и платить НДФл до 15 июля этого же года.
Помимо этого операции с криптовалютой на основании положений ст.ст. 6 и 7 Закона №115-ФЗ и последующих Указаний ЦБ РФ являются изначально подозрительными вне зависимости от суммы, ввиду чего если к Вам от комплаенс банка «прилетит» запрос и на который Вы ответите, что деньги поступили от продажи криптовалюты — Вы однозначно попрадете в число лиц, с которыми банк откжется иметь дело и у него будет основание для расторжения с Вами договора банковского счета. Кроме того, Вы можете попасть и в черные списки, что не позволит Вам открыть счета в любом сколь-нибудь приличном банке.
Таким образом, никто Вам ничего в этой части обещать не может. Не исключено, что налоговая пропустит Ваши документы о расходах на приобретение криптовалюты, но вероятность этого договольно низка. Не исклчено, что комплаенс банка не заметит (в течение какого-то времени) какие-то подозрительные сделки, но и тут с каждой подобной операцией вероятность попадания на запрос и необходимости как-то объяснить поступление денег от неизвестного физического лица будет возрастать.
Пока не будут какие-то кардинальные изменения по части криптовалюты, это зона «серая», что в любом случае может привести к тем или иным негативным последствиям.
Вчера Президент подписал закон об особенностях обложения налогом на добавленную стоимость (НДС), налогом на прибыль и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) операций по реализации цифровых финансовых активов (ЦФА).
Исчисление, удержание и уплату НДФЛ с доходов от цифровых активов теперь осуществляют налоговые агенты, то есть операторы информсистем или обмена ЦФА. При реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП, налоговыми агентами признаются операторы информсистем, в которых выпущены эти права.
Но этот закон как раз также указывает на то, что операторы должны быть именно российские юридические лица, которые и должны выступать в роли налоговых агентов.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.
Смысл не в количестве поступлений, а в том насколько они сомнительны/подозрительны. Никто Вам не скажет когда именно комплаенс банка заметит какие-то подозрительные сделки, но надо сказать с каждой подобной операцией вероятность попадания на запрос и необходимости как-то объяснить поступление денег от неизвестного физического/юридического лица будет только возрастать.