как с дохода на ИП так и после перекидывания денег со счета ИП на личный счет физ лица)

Здравствуйте, Михаил.

Если Вы налоговый резидент РФ, то должны платить НДФЛ в РФ как с доходов в РФ, так и с доходов от источников за пределами РФ. Это следует из ст. 209 НК РФ

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Иное может следовать, если со страной по месту регистрации ИП есть соглашение об избежании двойного налогообложения. С Грузией такое соглашение на данный момент не действует.

Кроме того, Вы являетесь валютным резидентом РФ. Поэтому получение валюты на счет в Грузии является нарушением валютного законодательства, за что могут оштрафовать по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

влечет наложение административного штрафана граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В эту статью вносят изменения и скоро размер штрафа будет составлять от 20 до 40 % от суммы незаконной операции.

.Здравствуйте, Михаил!

Ваш статус ИП Грузии в РФ не будет иметь никакого значения, для ФНС Вы будете просто физ. лицом, а значит и доход от грузинского ИП будет в РФ рассматриваться доходов физ. лица с применением к нему норм гл.23 НК (НДФЛ).

в соответствии со ст.209 НК налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ с доходов от источников в РФ и от иностранных источников (к которым и будет отнесен доход Вашего грузинского ИП).

в связи с тем, что между РФ и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то Вам придется уплачивать с данного дохода налоги дважды: и в Грузии, и в России.

в настоящее время в открытии ИП за границей нет смысла, учитывая, что согласно Выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 21 июня 2022 года № 64/4 

2.… разрешить резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности зачисление иностранной валюты, полученной от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее – валютная выручка), на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее – счет за рубежом), запрет на осуществление которого установлен подпунктом «б» пункта 3 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79.

вполне достаточно открыть ИП в РФ и ему иметь счет в иностранном банке, расположенном в стране с которой осуществляется обмен фин. информацией (см. Приказ ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/449@ «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами» вступит в силу с 15 июля 2022) или члене ЕАЭС.

обязательная продажа валютной выручки ИП отменена (Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 года № 61)

Добрый день.

Прежде всего важно понимать что ИП за.пределами РФ для налоговых органов считается просто физ.лицом.

Письмо ФНС от 29.06.2022г.   ЗГ — 3-17/6819@

Согласно пункту 1.10 Официальных разъяснений Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР в целях применения Указа № 791,  Указа № 812 и Указа № 953 при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием «резидент», определенным в статье 1 Федерального закона № 173-ФЗ4.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.

При этом на признание физического лица резидентом для целей валютного законодательства Российской Федерации наличие (отсутствие) у данного лица регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства влияние не оказывает. 

В этой связи для Вас, как для валютного резидента продолжают действовать ограничения наложенные Указом Президента 79 от 28 февраля 2022. 

Действительно в силу  Указа  Президента 430 от 05.07.2022г. требование о репатриации валютной выручки на настоящий момент сняты. Кроме того в соответствии с выпиской из протокола разрешительной комиссии от  21 июня 2022 г. N 64/4

принято единогласное решение разрешить резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности зачисление иностранной валюты, полученной от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — валютная выручка), на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее — счет за рубежом), запрет на осуществление которого установлен подпунктом «б» пункта 3 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79.

Но в  связи с тем, что зарубежное ИП к числу экспортеров участников ВЭД не относится,  к Вам данное  разрешение не относится.

Разрешенными для Вас являются операции в соответствии с разъяснением разрешительной комиссии от 10 марта 2022г.

Разрешено зачислять на счета граждан в иностранных банках валюту, полученную от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей

Кроме этого есть еще ряд разрешений, но получать оплату за услуги на счет за пределами РФ физ.лицо не вправе.

Отдельным моментом выступает то, что Грузия не входит в число стран обменивающихся информацией с РФ, в связи с чем получение физ.лицом, на счет в Грузии, при условии проживания в РФ 183 дня в году и более,  оплаты  за услуги нарушит ограничения статьи 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле что является основанием к привлечению к ответственности по статье 15.25 КоАП.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/

По налогам:

Если Вы утратите налоговое резидентство РФ Ваши доходы от источников в РФ — статья 208 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61d5398dc83ee9d3be6/

будут обложены НДФЛ в РФ по ставке 30% — статья 224 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

Если перестанете быть налоговым резидентом налогов на доходы полученные от источников за пределами РФ в РФ не возникает.

Если останетесь налоговым резидентом налогообложению будет подлежать общемировой доход. В связи с отсутствием соглашения о двойном налогообложении с Грузией налоги будут и в Грузии и в РФ. 

При этом по Грузии обязательно проработайте вопросы с НДС. Там есть особенности. Есть особенности и с построением схем работы с обходом запретов установленных Указами Президента, но это тема для отдельного разговора в чате.

Все остальные  моменты, касающиеся минимизации рисков по валютному законодательству   и оптимизации налогов могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев