Или нужно будет отразить только в том квартале, когда получим это подтвержедение?

Добрый день!

В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями, а также в независисмости от даты подтверждения косвенных налогов.

Вам их первоначально нужно было отразить счет фактуру  в книге продаж, не ждав подтверждения уплаты косвенных налогов.

Так как экспорт был в Киргизию, то в независимости даже при остутсвии пдвтерждения  об уплате косвенных налогов, при экспорте товаров в страны ЕАЭС действует международное соглашение, ст.7 НК РФ

1. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Согласно международным документам  устанавливается обязательное применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС (п.1 ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе и п. 3 Протокола).

Здравствуйте!

по просьбе администрации отвечаю.

регистрация счетов-фактур в книге продаж определена разд. II «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость» Приложения N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и Правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

поскольку специального порядка регистрации сч.-фактур при экспортных операциях упомянутым документом не предусмотрено, то необходимо руководствоваться общими правилами:
— регистрация сч.-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 разд. II);
— регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные сч.-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (абз. 1 п. 3 разд. II);
— в книге продаж регистрируются сч.-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями (абз. 2 п. 3 разд. II).

соответственно, регистрация сч.-фактур в книге продаж производится в том налоговом периоде, когда возникает обязанность по исчислению НДС.

«нулевая» ставка НДС может применяться налогоплательщиком-экспортером, если в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров будет подтверждена обоснованность ее применения путем представления декларации по НДС и комплекта подтверждающих документов, при этом моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов, а если документы не собраны — моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров или оплаты товара (п.9 ст.167 НК).

исходя из сказанного

Нужно ли было отражать в книге продаж счет-фактуру на эту отгрузку, если подтверждение об уплате косвенных налогов от покупателя из Киргизии на конец 1 квартала получено не было? Или нужно будет отразить только в том квартале, когда получим это подтвержедение?

 выставленный при экспортной отгрузке товаров счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж за налоговый период, на который приходится момент определения налоговой базы по реализации с применением ставки НДС 0 %.

в случае сбора подтверждающих документов до истечения 180 дней сч.-фактуру Вы должны зарегистрировать в книге продаж в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов.
в случае если полный пакет документов не собран на 181-й календарный день сч.-фактура должна быть зарегистрирована в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров (оформляется дополнительный лист к книге продаж в соответствии с разд. III и IV Правил).

Информация для экспортера на сайте ФНС www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds/exporter/

Здравствуйте, Максим.

Отвечаю по просьбе администрации.

Или нужно будет отразить только в том квартале, когда получим это подтвержедение?

Согласно п. 9 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы при экспорте является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

Таким образом, если подтверждение будет получено в течение 180 дней с даты отгрузки, то зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж нужно в том квартале, в котором будет получено подтверждение.

Если же подтверждение в течение 180 дней не будет получено, то моментом определения налоговой базы будет первый квартал. Соответственно счет-фактуру нужно отразить в книге продаж в первом квартале. Для этого нужно будет оформить дополнительный лист.