Добрый день, мне необходима консультация по вопросу налогового резидентсва. Сотрудник работает в российской компании, числиться в штате, но проживает за рубежом и каждые пол года приезжает в Россию. Сохраняется ли у него статус налогового резидента или он его теряет?
Здравствуйте!
Статус налогового резидента возникает у человека с любым гражданством при нахождении в РФ более 183 дней
Статья 207. Налогоплательщики
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Налоговый резидент — это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом его гражданство значения не имеет.
Соответственно если человек проживал менее 183 календарных дней в течении 12 месяцев в россии он не является налоговым резидентом.
Подтверждение резидентства нерезидентства осуществляется следующим образом чаще всего используют копию страниц паспорта с отметками о пересечении границы (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-04-06/53227, от 18.05.2018 N 03-04-05/33747). Если получить паспорт невозможно, то подтвердить статус резидента могут, например (Письма Минфина России от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 26.06.2008 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@, от 30.12.2015 N ЗН-3-17/5083):
• миграционная карта с данными о въезде и выезде из РФ;
• справки с места работы (в том числе с предыдущего);
• приказы о командировках, путевые листы и т.п.;
• авансовые отчеты и документы к ним (проездные документы, документы за проживание);
• справка, полученная по месту проживания в РФ;
• договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения). (Источник СПС Консультант +)
Добрый день.
Статус налогового резидента определяется на конец отчетного года, поскольку отчетным периодом в РФ является именно календарный год… Если по итогам отчетного года лицо находится в РФ 183 дня и более — он налоговый резидент. Если менее — нет.
Письмо Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-04-05/8334
Пунктом 2 статьи 207 Кодекса предусмотрено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда (дни отъезда и дни приезда).
В случае если условие, предусмотренное пунктом 2 статьи 207 Кодекса, не выполняется, то физическое лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации
Все остальные моменты, касаемые построения схемы работы, минимизации рисков по валютному и налоговому законодательству могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Строго говоря, он его и не получает, если живет за пределами РФ более 183 дней, а в РФ приезжает на короткое время.