Должен ли я, будучи НЕрезидентом РФ, отправлять налоговую декларацию НДФЛ-3?

В связи с этим у меня такой вопрос. Т. к. я не должен отчитываться в налоговую по движению средств в грузинском банке, следовательно я и налоги не должен платить за это время? Т. е. с момента, когда я прибыл в Грузию и начал зарабатывать деньги на грузинский счёт я не должен платить налог НДФЛ — 13%, потому что к октябрю я смогу стать НЕрезидентом РФ, а значит, в 2022 году я буду считаться нерезидентом РФ и НДФЛ должен буду платить только за доход из источников РФ в размере 30%.

 Здравствуйте.

Вы действительно не должны будете направлять уведомления о движении средств по счетам, открытым за рубежом, несмотря на то, что остаетесь валютным резидентом РФ, поскольку ст. 12 закона №173-ФЗ валютные резиденты РФ, проживающие за пределами РФ более 183 дней, избавлены от этой обязанности. 

Что же касается доходов, то надо понимать, как именно Вы собираетесь зарабатывать деньги. Если Вы являетесь российским ИП, то как именно Вы зарегистрированы в Грузии для России никакого значения не имеет. Поскольку ВыИП на УСН Вы должны включать свои доходы в КУДиР, платить авансовый налог УСН и впоследствии представлять налоговую декларацию по УСН до 30 апреля и уплачивать налог и фиксированные платежи.

Если же Вы сниматесь с учета как ИП в РФ, то все свои отношения с государством Вы перенесете в Грузию и там будучи налоговым резидентом, будете уплачивать положенные нлоги по месту своего налогового резидентства.

Добрый день! 

Т. к. я не должен отчитываться в налоговую по движению средств в грузинском банке, следовательно я и налоги не должен платить за это время? Т. е. с момента, когда я прибыл в Грузию и начал зарабатывать деньги на грузинский счёт я не должен платить налог НДФЛ — 13%, потому что к октябрю я смогу стать НЕрезидентом РФ, а значит, в 2022 году я буду считаться нерезидентом РФ и НДФЛ должен буду платить только за доход из источников РФ в размере 30%.

Да, все верно. Ваш доход должен проходить как доход от работы ИП в Грузии, при этом статус ИП в России Вы снимите.

На данный момент я переехал в Грузию, нахожусь тут уже месяц и планирую к октябрю стать налоговым НЕрезидентом РФ.

В Грузии у меня уже открыт статус «Малого бизнеса (1-3%)», а также в конце марта мне открыл грузинский банк ТБС счёт.

   На данный момент нет ограничений в связи с открытием счета за рубежом или получением денежных средств (временно можно только в рублях) за товары и услуги от нерезидентов на счет в иностранном банке, при условии, что такой счет будет открыт с учетом требований ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в государствах ЕАЭС или государствах с которыми у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией.

   Страны ЕАЭС: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика.

   Перечень стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией по ссылке:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_370540/c5142c3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/

   Правовое основание: 

Приказ ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией» (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61363)

   Грузии в этом перечне нет.  Открыть можно, получать денежные средства от предпринимательской деятельности нельзя. Нарушение запрета грозит штрафом в размере 75-100% от всех средств на счете.

   Правовое основание:

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Добрый день.

Т. к. я стану налоговым НЕрезидентом РФ до конца этого года, то отчитываться по движению средств по счету грузинского банка до 1-го июня 2023 года я не должен.

Совершенно верно. Более того Вы, если в год открытия счета будете находиться за пределами РФ более 183 дней и о нем сообщать на должны — статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 

2.За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций..., а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов ...не применяются… к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней

поэтому если будете за пределами РФ в 2022г. более 183 дней не нужно сообщать о наличии счета и не нужно подавать отчета о движении средств по нему. 

При этом я исхожу из того, что счет Вы открывали не как ИП РФ. Иначе пришлось бы и уведомлять о нем и подавать ежеквартальные отчеты 

Т. е. с момента, когда я прибыл в Грузию и начал зарабатывать деньги на грузинский счёт я не должен платить налог НДФЛ — 13%, потому что к октябрю я смогу стать НЕрезидентом РФ, а значит, в 2022 году я буду считаться нерезидентом РФ и НДФЛ должен буду платить только за доход из источников РФ в размере 30%.

Должен ли я, будучи НЕрезидентом РФ, отправлять налоговую декларацию НДФЛ-3?

Налоговое резидентство определяется на конец отчетного периода — года. Если Вы в 2022г. не будете налоговым резидентом(будете по общему правилу за пределами РФ более 183 дней в году -статья 207 НК), НДФЛ у Вас будет возникать лишь для доходов полученных от источников в РФ — статья 208 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61d5398dc83ee9d3be6/ и 209 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1f29c479b0dd23dc5c365b37ac580557586e6af4/. Если таких доходов нет, НДФЛ в РФ у Вас не возникает, и декларацию 3 НДФЛ Вы в этом случае подавать не должны. 

Отдельные зоны рисков для Вас- наличие ИП в РФ — его необходимо закрыть, позиция ЦБ о том что запреты на зачисление валюты на счет за пределами РФ распространяется в т.ч. на лиц, проживающих за пределами РФ более 183 дней( изложена в письме ЦБ имеющемся в моем распоряжении), налоговая составляющая для ИП в Грузии на режиме малого бизнеса ( как сами договоры, так и вариант с возникновением НДС)

Все остальные  моменты,  в том числе связанные с вариантами построения схем работы,  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев