Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Если да, то согласие оформляется только с участием нотариуса?
Добрый день. В нашей деревне живут пожилые люди у которых остались паи от колхоза, которые они не хотят продавать, так как была история, когда один покупатель паев выкупил эти паи по очень дешевой цене и потом бывшим собственникам этим паем пришел налог, превышающий стоимость продажи этих паев. В связи с этим, оставшиеся пайщики не хотят с этим связываться и говорят "как эти паи пришли, так и уйдут". То есть ничего делать с ними не планируют и не хотят. Моя бабушка также живет в этой деревне и также является собственником пая. Если я правильно понимаю, то эти паи можно дарить по договору дарения, только тем, кто также является пайщиком этого бывшего колхоза. В связи с этим вопрос, могут ли эти пайщики подарить свои паи моей бабушке? Правильно ли я понимаю, что им не нужно будет платить налог при дарении? Нужно ли будет платить налог при получении пая в дар моей бабушке? Если да, то как рассчитывается налог? Нужно ли заверять договор дарения у нотариуса или можно подписать без его участия? Если пай был получен, когда человек был в браке, то при дарении нужно ли согласие супруга? Если да, то согласие оформляется только с участием нотариуса? (Люди пожилые и большого желания у них ездить по нотариусам точно нет) И нужно ли будет присутствие собственников паев, которые эти паи дарят при оформлении этих паев в россреестре по договору дарения? Также буду благодарен за образец договора дарения пая.
Добрый день, Владимир!
Если я правильно понимаю, то эти паи можно дарить по договору дарения, только тем, кто также является пайщиком этого бывшего колхоза.
Владимир
Верно
В связи с этим вопрос, могут ли эти пайщики подарить свои паи моей бабушке?Владимир
Могут.
Правильно ли я понимаю, что им не нужно будет платить налог при дарении?Владимир
Налог придется заплатить. Освобождены от налога только
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом
(часть 18.1 статьи 217 Налогового кодекса).
Здравствуйте!
Если я правильно понимаю, то эти паи можно дарить по договору дарения, только тем, кто также является пайщиком этого бывшего колхоза.Владимир
Не совсем так. Собственник доли в праве общей собственности на земельный участок сельхозназначения имеет право подарить ее другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину — члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности.
Также после выделения доли он имеет право распорядиться своей долей иным образом по своему усмотрению, в том числе продать с соблюдением требований преимущественного права покупки
Согласно Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»
ст.12
1. К сделкам, совершаемым с долями в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, применяются правила Гражданского кодекса Российской Федерации. В случае, если число участников долевой собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения превышает пять, правила Гражданского кодекса Российской Федерации применяются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, а также статьями 13 и 14 настоящего Федерального закона.
Без выделения земельного участка в счет земельной доли такой участник долевой собственности по своему усмотрению вправе завещать свою земельную долю, отказаться от права собственности на земельную долю, внести ее в уставный (складочный) капитал сельскохозяйственной организации, использующей земельный участок, находящийся в долевой собственности, или передать свою земельную долю в доверительное управление либо продать или подарить ее другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину — члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности. Участник долевой собственности вправе распорядиться земельной долей по своему усмотрению иным образом только после выделения земельного участка в счет земельной доли.
В связи с этим вопрос, могут ли эти пайщики подарить свои паи моей бабушке?
Да, собственники долей могут подарить свои доли Вашей бабушке, поскольку, как видно из вопроса, она тоже является учатсником долевой собственности.
Если да, то как рассчитывается налог?
Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ.
Необходимо будет одаряемому подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и заплатить налог на дарение.
Нужно ли заверять договор дарения у нотариуса или можно подписать без его участия?Владимир
Да, нужно. Такой договор дарения лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон.
Если пай был получен, когда человек был в браке, то при дарении нужно ли согласие супруга? Если да, то согласие оформляется только с участием нотариуса?
Да, нужно согласие. Так как это необходимо при распоряжении общим совместн о нажитым имуществом супругов.ст.33-39 СК РФ.Согласие должно быть нотариально удостоверенным, таков порядок.
И нужно ли будет присутствие собственников паев, которые эти паи дарят при оформлении этих паев в россреестре по договору дарения?
Присутствие дарителя при сдаче документов в Росреестре ( МФЦ) обязательно, так как при подписании договора дарения регистратор обязан удостоверить личность дарителя и то, что именно он подписывает договор дарения.
Форма договора ниже
«Без выделения земельного участка в счет земельной доли такой участник долевой собственности по своему усмотрению вправе завещать свою земельную долю, отказаться от права собственности на земельную долю, внести ее в уставный (складочный) капитал сельскохозяйственной организации, использующей земельный участок, находящийся в долевой собственности, или передать свою земельную долю в доверительное управление либо продать или подарить ее другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину — члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности. Участник долевой собственности вправе распорядиться земельной долей по своему усмотрению иным образом только после выделения земельного участка в счет земельной доли.»
А если эту долю вносят в уставной(складочный) капитал сельхозорганизации, то платит ли эта сельхозорганизация налог и может ли она эту долю перепродать? У нас знакомые работают в этой селхозорганихзации и если это целесообразно, то они нам смогут помочь с этой операцией.
И я правильно понимаю, что если владелец доли дарит эту долю сельхозорганизации, то также ссельхозорганизацией платится налог и та же истории с доверенностями и согласиями супругов?
А если эту долю вносят в уставной(складочный) капитал сельхозорганизации, то платит ли эта сельхозорганизация налог и может ли она эту долю перепродать?
После внесения доли в праве общей собственности на земельный участок сельхоназначения эта доля перестает быть долей в привычном понимании ( как земельный пай), она становится долей в уставном капитале общества, имуществом. И да, доля в уставном капитале может быть отчуждена другому лицу (лицам) в порядке, установленном законодательством и уставом.
Вклад в уставный капитал коммерческой организации освобождается от налога на прибыль
НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);
Также имеются некоторые нюансы налогообложения, что это за сельхозорганизация, в какой организационно-правовой форме (ООО, сельхозяйственный производственный кооператив и так далее), на какой форме налогообложения.
И я правильно понимаю, что если владелец доли дарит эту долю сельхозорганизации, то также ссельхозорганизацией платится налог и та же истории с доверенностями и согласиями супругов?
Даритель налоги не платит при любом раскладе, некоторые вопросы налогообложения сельхозорганизации освящены выше. Доверенности и согласие супругов требуются аналогично, то есть та же история.
Добрый день, Владимир!
Насколько я поняла, речь идет о земельном пае, который выделялся людям как работникам колхоза. В таком случае человек становился собственником доли в земле сельхоз назначения при общей долевой собственности на земельный участок.
Таким образом, к вопросам распоряжения таким земельным участком применяются правила о землях сельхоз назначения.
В соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ (ред. от 28.06.2021) «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»
Без выделения земельного участка в счет земельной доли такой участник долевой собственности по своему усмотрению вправе завещать свою земельную долю, отказаться от права собственности на земельную долю, внести ее в уставный (складочный) капитал сельскохозяйственной организации, использующей земельный участок, находящийся в долевой собственности, или передать свою земельную долю в доверительное управление либо продать или подарить ее другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину — члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности. Участник долевой собственности вправе распорядиться земельной долей по своему усмотрению иным образом только после выделения земельного участка в счет земельной доли.
В связи с этим вопрос, могут ли эти пайщики подарить свои паи моей бабушке?
Таким образом, да, подарить бабушке свои доли (паи) другие пайщики могут.
Правильно ли я понимаю, что им не нужно будет платить налог при дарении?
Здесь также ответ положительный, поскольку налог платится с дохода, в т.ч. полученного в виде имущества, которое подлежит оценке. В данном случае имущество безвозмездно отчуждается, поэтому у того, кто дарит (дарителя), никакого дохода не возникает.
Нужно ли будет платить налог при получении пая в дар моей бабушке? Если да, то как рассчитывается налог?
Ответ на этот вопрос также будет «да». Поскольку Ваша бабушка не является близким родственником того, кто будет дарить (дарителя), ей придется платить налог (НДФЛ) в размере 13 % от кадастровой стоимости каждого пая. Также существует возможность оценить рыночную стоимость паев и исчислить налог, исходя из нее.
Нужно ли заверять договор дарения у нотариуса или можно подписать без его участия?
Нотариальное заверение сделки не требуется.
Если пай был получен, когда человек был в браке, то при дарении нужно ли согласие супруга?
В соответствии с п. 3 ст. 35 Семейного кодекса РФ
Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
Так что да, нужны будут нотариально заверенные согласия супругов (в т.ч. бывших) при дарении паев , если пай предоставлялся в период брака.
Если есть финансовая возможность, нотариуса можно пригласить на дом.
И нужно ли будет присутствие собственников паев, которые эти паи дарят при оформлении этих паев в россреестре по договору дарения?
Присутствие требуется, за исключением случаев, когда выдана доверенность на проведение сделки другому лицу. К примеру, все собственники могут выдать доверенности одному человеку, которому доверяют проведение сделки, и он может представлять их интересы в МФЦ (Росррестре), расписываться за них и совершать иные, прописанные в доверенности действия, необходимые для оформления сделки.
При этом в соответствии с п. 3 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ (ред. от 28.06.2021) «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»
Предусмотренные настоящей статьей сделки с земельными долями могут осуществляться на основании доверенности, выданной участником долевой собственности другому участнику долевой собственности или иному лицу и удостоверенной должностным лицом органа местного самоуправления или удостоверенной нотариально.
То есть доверенности именно по таким сделкам могут быть удостоверены не только нотариусом, но и в администрации поселения.
Как правило, дарение пая оформляется договором дарения доли земельного участка. В прикрепленном файле образец договора с самыми общими данными.
«Без выделения земельного участка в счет земельной доли такой участник долевой собственности по своему усмотрению вправе завещать свою земельную долю, отказаться от права собственности на земельную долю, внести ее в уставный (складочный) капитал сельскохозяйственной организации, использующей земельный участок, находящийся в долевой собственности, или передать свою земельную долю в доверительное управление либо продать или подарить ее другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину — члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности. Участник долевой собственности вправе распорядиться земельной долей по своему усмотрению иным образом только после выделения земельного участка в счет земельной доли.»
А если эту долю вносят в уставной(складочный) капитал сельхозорганизации, то платит ли эта сельхозорганизация налог и может ли она эту долю перепродать? У нас знакомые работают в этой селхозорганихзации и если это целесообразно, то они нам смогут помочь с этой операцией.
И я правильно понимаю, что если владелец доли дарит эту долю сельхозорганизации, то также ссельхозорганизацией платится налог и та же истории с доверенностями и согласиями супругов?
На основании пункта 1 статьи 224 НК налоговая ставка равна:
Если сумма дохода (кадастровой стоимости участков в данном случае) не превысит 5 млн. рублей, ставка будет равна 13 % от суммы кадастровой стоимости участков.
В соответствии со статьей 207 НК:
Следовательно, при дарении Вашей бабушке долей не родственниками, она будет являться плательщиком налога.
На основании пункта 1.1 статьи 42 ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» не подлежат нотариальному удостоверению сделки:
Поэтому нотариальное удостоверение договора дарения в этом случае не обязательно.
Судебная практика идет по пути того, что полученную безвозмездно землю от государства, относит к совместной собственности супругов. Поэтому согласие потребуется, удостоверяется оно у нотариуса (пункт 3 статьи 35 Семейного кодекса).
Присутствие сторон сделки обязательно, если договор не удостоверен у нотариуса, одан из сторон может предоставить доверенность представителю для представления его интересов в органах МФЦ и Росреестра. Доверенность в данном случае так же подлежит нотариальному удостоверению (пункт 1 статьи 185.1 Гражданского кодекса).
Важный момент: на основании пункта 1 статьи 12.1 ФЗ «Об обороте земель с/х назначения»:
Если права на указанные доли не были зарегистрированы в ЕГРН, не переданы в аренду большая вероятность того, что эти доли признаны невостребованными.
Их оформляют местные органы власти в муниципальную собственность через суд.