Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Когда покупатель может вернуть ндс
1. Какую систему налогообложения выбрать что бы покупатель мог вернуть НДС при сделке?
2. Может ли покупатель вернуть НДС, если поставщик ИП на УСН 6%?
3. Может ли покупатель вернуть НДС, если поставщик ООО на УСН ?
4. Если мы приобретаем товар в Китае, и хотим его реализовывать крупным организациям в большинстве случаев на ОСНО, то какую систему налогообложения нам нужно подобрать, при учете что для поставщика принципиален возврат НДС при сделке?
Добрый день!
Для применения вычета по НДС продавец в общем порядке должен применять основную систему налогообложения, то есть не применять специальные налоговые режимы (например, УСН).
Ст. 171 НК РФ:
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления…
Вычеты предоставляются плательщикам НДС (применяющим ОСНО) на основании предъявленных им счетов-фактур и иных документов, подтверждающих уплату сумм налога в соответствии со ст. 172 НК РФ.
Что касается УСН, то Налоговый кодекс РФ не запрещает на спец. режиме выставлять счет-фактуру покупателю с НДС. Но применить вычет покупателю может быть сложно. Налоговые органы могут отказать, так как по ст. 346.11 НК РФ упрощенцы не являются плательщиками НДС в бюджет. Однако в спорных ситуациях суды в основном на стороне налогоплательщиков. Также вышло письмо Минфина, подтверждающее право применения вычета по счету-фактуре от плательщика УСН.
Письмо Министерства финансов РФ № 24-01-08/3874 от 23.01.2020 г.:
…
Вместе с тем следует отметить, что исходя из правовой позиции, выраженной в постановлениях Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2014 г. № 17-П и Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 января 2007 г. № 10627/06, частью 5 статьи 173 НК РФ установлены правила, предусматривающие в отношении лиц, получающих с покупателей или заказчиков суммы НДС в нарушение положений главы 21 Кодекса, следующие налоговые последствия:
— лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг), операции с которыми не подлежат налогообложению НДС, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателям счетов-фактур с выделением суммы НДС. В свою очередь, налогоплательщик-покупатель оплачивает счета-фактуры и, руководствуясь положениями статей 169, 171 и 172 НК РФ, отражает эти суммы в налоговых декларациях в качестве налоговых вычетов.
Но конечно безопаснее применять ОСНО для исключения споров с ИФНС.